Výroční zpráva
2023
RegioJet Finance a.s.
Výroční finanční
zpráva
za rok 2023
RegioJet Finance a.s.
2
3
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
Obsah
Úvod
........................................................................................................................................................
4
A. Základní údaje o emitentovi
.........................................................................................................
6
B. Informace podle § 118, odst. 4, zákona č. 256/2004 Sb.,
O podnikání na kapitálovém trhu
................................................................................................
7
C. Samostatná část Výroční finanční zprávy podle § 118, odst. 4, písm. J) ZPKT
obsahující náležitos podle § 118, odst. 4, písm. B), C), E), J) a L) ZPKT
.......................
10
D. Údaje o činnos
............................................................................................................................
19
E. Údaje o majetku a finanční situaci emitena
...........................................................................
21
F. Účetní závěrka
...............................................................................................................................
25
Příloha k individuální účetní závěrce
.............................................................................................
30
1.
Základní informace o společnos
...............................................................................................
30
2.
Používané účetní metody, obecné účetní zásady a způsoby oceňování
...........................
31
a)
Základní zásady vedení účetnictví
.......................................................................................
31
b)
Aplikace nových a novelizovaných účetních standardů IFRS
........................................
31
c)
Cizí měny
...................................................................................................................................
36
d)
Uznání výnosů
..........................................................................................................................
36
e)
Finanční nástroje
....................................................................................................................
37
f)
Reálná hodnota
.......................................................................................................................
39
g)
Zajišťovací účetnictví – zajištění reálné hodnoty
.............................................................
39
h)
Pozemky, budovy a zařízení
..................................................................................................
40
i)
Peníze a peněžní ekvivalenty
...............................................................................................
41
j)
Rezervy
......................................................................................................................................
41
k)
Podmíněné závazky a podmíněná akva
...........................................................................
41
l)
IFRS 15 – výnosy z pronájmu
..............................................................................................
41
m) Vlastní kapitál
..........................................................................................................................
42
n)
Náklady a výnosy
.....................................................................................................................
42
o)
Daň z příjmů
.............................................................................................................................
43
p) Zisk na akcii
...............................................................................................................................
43
q)
Informace o segmentech
.......................................................................................................
43
3.
Výnosy
.............................................................................................................................................
45
4.
Náklady
............................................................................................................................................
45
5.
Daně
.................................................................................................................................................
46
6. Zařízení železniční vozy
.................................................................................................................
47
7. Poskytnuté zápůjčky
......................................................................................................................
48
8. Pohledávky
.......................................................................................................................................
49
9. Peníze a peněžní ekvivalenty
.......................................................................................................
49
10. Vlastní kapitál
................................................................................................................................
49
11. Dlouhodobé úvěry, půjčky a dluhopisy
...................................................................................
50
12. Dohadné položky
.........................................................................................................................
52
13. Informace o spřízněných stranách
...........................................................................................
52
14. Zisk na akcii
...................................................................................................................................
53
15. Dividendy
........................................................................................................................................
53
16. Majetek a závazky nevykázané v rozvaze
.................................................................................
53
Souhrnná výše majetku neuvedeného v rozvaze
....................................................................
53
Zástavní právo
................................................................................................................................
53
Podpory podnikání
........................................................................................................................
53
Životní prostředí
.............................................................................................................................
53
Řízení kapitálové struktury
..........................................................................................................
54
Finanční rizika
.................................................................................................................................
55
17. Významné událos po datu účetní závěrky
.............................................................................
58
18. Metoda ocenění majetku na reálnou hodnotu
........................................................................
58
19. Odměna auditora
...........................................................................................................................
59
G. Ostatní informace
..........................................................................................................................
61
Zpráva o vztazích
.................................................................................................................................
66
Zpráva dozorčí rady o přezkoumání Výroční finanční zprávy za rok 2023
společnos RegioJet Finance a.s.
....................................................................................................
70
4
5
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
Úvod
Vážení obchodní partneři,
Rok 2023 byl pro skupinu RegioJet a.s. a společ
-
nost RegioJet Finance a.s. rokem růstu, kdy jsme ve
svých vlacích přepravili nejvíce cestujících za celou
historii. Naši zákazníci s námi mohli volně cestovat
po celé Evropě. Skupina RegioJet si i během roku
2023 udržela svoji pozici jako největší ryze soukro
-
mý osobní železniční dopravce ve střední Evropě.
V roce 2023 společnost RegioJet Finance a.s. nadá
-
le poskytovala pronájem železničních vozů mateř
-
ské společnos RegioJet a.s.
V roce 2023 společnost RegioJet a.s. prokázala
svou schopnost nejen udržet, ale i rozšiřovat své
služby v oblas železniční dopravy, což vedlo k dal
-
šímu zvýšení počtu cestujících a posílení jejího po
-
stavení na trhu. Tento trend byl zřetelný zejména
na mezinárodních linkách, jako jsou spoje do Chor
-
vatska, a především na Ukrajinu, kde bylo na trase
Praha-Přemyšl, která spojuje Evropu s Ukrajinou,
převezeno přes 230 síc cestujících, což předsta
-
vuje 60% nárůst opro roku 2022.
Vedle toho RegioJet zvítězil v klíčových veřejných
zakázkách, včetně elektrifikovaných tra v Ústec
-
kém kraji a provozu rychlíků na lince R9, což po
-
tvrzuje jeho konkurenceschopnost a kvalitu služeb.
Tato úspěšná strategie a rozšíření služeb nejen po
-
sílilo postavení společnos na trhu, ale také zvýšilo
důvěru ve veřejnou dopravu mezi cestujícími.
Pro rok 2024 a další roky, očekáváme pokračo
-
vání expanze dopravce RegioJet v jeho akvitách
komerční železniční dopravy v České republice, na
Slovensku, v Rakousku, Maďarsku, Polsku a dalších
evropských zemích. RegioJet Finance a.s. bude dále
pokračovat ve svém obchodním modelu, tedy pro
-
nájmu vlakové techniky společnos RegioJet a.s.
Dále v roce 2024 RegioJet Finance a.s. očekává
splacení aktuální emise dluhopisů.
Radim Jančura
předseda představenstva
Společnost RegioJet Finance a.s. je v textu této vý
-
roční finanční zprávy rovněž uváděna pod označe
-
ním „společnost“, „podnik“ nebo „emitent“.
Za pojem „současná doba“ lze v textu výroční
finanční zprávy dosadit březen 2024.
Od roku 2019 společnost RegioJet Finance a.s. se
-
stavuje roční účetní závěrku v souladu s Meziná
-
rodními standardy účetního výkaznictví ve znění
přijatém EU (Internaonal Accounng Standards
– IAS a Internaonal Financial Reporng Standards
– IFRS). V textu výroční finanční zprávy jsou za rok
2023 uváděny údaje, které jsou v souladu s meto
-
dikou IAS/IFRS. Vzhledem k tomu, že příloha účetní
závěrky obsahuje některé údaje, jež mají být rovněž
uvedeny v textu výroční finanční zprávy a z důvodu
omezení duplicity uváděných informací, je v tako
-
vém případě v textu výroční finanční zprávy uveden
pouze odkaz na přílohu účetní závěrky za rok 2023,
případně na ostatní přílohy této výroční finanční
zprávy.
RegioJet Finance a.s. je součás konsolidačního cel
-
ku RegioJet holding a.s. a individuální účetní závěr
-
ka je součás konsolidované účetní závěrky sesta
-
vené na úrovni holdingu.
Veškeré
veřejně
přístupné
informace,
materiály
a dokumenty týkající se společnos jsou k nahléd
-
nu v sídle společnos na webových stránkách
společnos
RegioJet
a.s.,
web
a ve sbírce lisn ve veřejném rejstříku a to i včet
-
ně konsolidované účetní závěrky skupiny RegioJet.
Významné informace jsou rovněž uveřejňovány na
internetových stránkách společnos.
Upozornění
6
7
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
Obchodní firma (název):
RegioJet Finance a.s.
Sídlo
Ulice:
náměs Svobody 86/17
Obec:
Brno
PSČ:
602 00
Země:
Česká republika
IČ:
080 14 639
DIČ:
CZ08014639
LEI:
31570096U3WATIBY5L59
Bankovní spojení:
115-6767060217/0100, Komerční banka, a.s.
Internetová adresa:
Datum zápisu do OR:
22. 3. 2019
Právní forma:
akciová společnost
Doba trvání společnos: doba neurčitá
Společnost zapsaná:
v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl B vložka 8133
Založení:
notářský zápis č. NZ 161/2019, N 114/2019 ze dne 14. 3. 2019
Základní kapitál:
2 000 000 Kč
Právní předpisy:
emitent se řídí platnými právními předpisy České republiky
Předmět podnikání emitenta:
>
výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
>
prodej kvasného lihu, konzumního lihu a lihovin
Předmět činnos:
>
pronájem nemovitos, bytů a nebytových prostor
o emitentovi
A. Základní údaje
Náležitosti výroční zprávy podle ust. § 118 odst. 4
písm. a), d), f), g), h), i) a k) zákona č. 256/2004
Sb., o podnikání na kapitálovém trhu (dále také jako
„
ZPKT
“)
Číselné údaje a informace o finanční situaci,
podnikatelské činnosti a výsledcích hospodaření
emitenta
a
jeho
konsolidačního
celku
za
uplynulé účetní období v rozsahu číselných údajů
a informací uváděných v prospektu, s uvedením
důležitých
faktorů,
rizik
a
nejistot,
které
ovlivnily finanční situaci, podnikatelskou činnost
nebo výsledky hospodaření emitenta a jeho
konsolidačního celku, a jejich dopadů.
(§ 118 odst. 4 písm. a) ZPKT)
Základní
údaje
o
společnosti
RegioJet
Finance
a.s. jsou uvedeny v části A. – ZÁKLADNÍ ÚDAJE
O EMITENTOVI
.
Údaje o podnikatelských činnostech a výsledcích
hospodaření
společnosti
RegioJet
Finance
a.s.
jsou uvedeny v části D. – ÚDAJE O ČINNOSTI,
části
E.
–
ÚDAJE
O
MAJETKU A FINANČNÍ
SITUACI
EMITENTA,
v
části
F.
–
ÚČETNÍ
ZÁVĚRKA EMITENTA ZA ROK 2022 a dále ve
ZPRÁVĚ
PŘEDSTAVENSTVA
SPOLEČNOSTI
O PODNIKATELSKÉ ČINNOSTI SPOLEČNOSTI
REGIOJET
FINANCE
A.S.
A
STAVU
JEJÍHO
MAJETKU ZA ROK 2023.
Popis práv a povinností spojených s příslušným
druhem akcie nebo obdobného cenného papíru
představujícího podíl na emitentovi, a to alespoň
odkazem na zákon upravující právní poměry ob
-
chodních společností a družstev a stanovy emi
-
tenta, pokud se jedná o druh akcie, nebo na srov
-
natelný zahraniční právní předpis a stanovám
obdobný dokument emitenta, pokud se jedná
o druh obdobného cenného papíru představující
-
ho podíl na emitentovi.
(§ 118 odst. 4 písm. d) ZPKT)
Základní kapitál společnosti RegioJet Finance a.s.
ve výši 2 000 000 Kč je rozvržen na 100 akcií na
jméno v listinné podobě o jmenovité hodnotě jed
-
né akcie 20 000 Kč.
Akcie jsou vydány jako listinné cenné papíry.
S každou akcií o jmenovité hodnotě jedné akcie
20 000 Kč je při hlasování na valné hromadě nebo
mimo ni spojen 1 hlas.
podle § 118 odst. 4 zákona č. 256/2004 Sb.,
o podnikání na kapitálovém trhu
B. Informace
8
9
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
Práva a povinnosti akcionářů společnosti RegioJet
Finance a.s. se řídí příslušnými ustanoveními záko-
na č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech
a družstvech (zákon o obchodních korporacích),
ve znění pozdějších předpisů a platnými stanovami
společnosti RegioJet Finance a.s.
Číselné údaje a informace o všech peněžitých
a nepeněžitých příjmech, které přijaly za účetní
období osoby s řídící pravomocí od emitenta a od
osob ovládaných emitentem, a to souhrnně za
všechny členy statutárního orgánu, souhrnně za
všechny členy dozorčí rady a souhrnně za všechny
ostatní osoby s řídící pravomocí.
(§ 118 odst. 4 písm. f) ZPKT)
Přehled peněžitých příjmů osob s řídící pravomocí
přijatých
od
společnosti
RegioJet
Finance
a.s.
v souhrnné výši za rok 2023.
>
představenstvo
0 Kč
>
dozorčí rada
0 Kč
Představenstvu a dozorčí radě nebyly poskytnuty
žádná nepeněžitá plnění za rok 2023.
Výbor pro audit obdržel v roce 2023 peněžité plně-
ní ve výši 90 tis. Kč na osobu. Dále mu byla schvá-
lena odměna 30 tis. Kč pro člena výboru, která dle
dohody bude vyplacena na počátku roku 2024.
Společnost RegioJet Finance a.s. není ovládající
osobou žádného dalšího subjektu.
Číselné údaje a informace o počtu akcií nebo ob-
dobných cenných papírů představujících podíl na
emitentovi, které jsou ve vlastnictví osob s řídící
pravomocí emitenta, číselné údaje a informace
o opcích a srovnatelných investičních nástrojích,
jejichž hodnota se vztahuje k akciím nebo ob
-
dobným cenným papírům představujících podíl
na emitentovi a jejichž smluvními stranami jsou
uvedené osoby, nebo které jsou uzavřeny ve pro
-
spěch uvedených osob; číselné údaje a informace
se uvádějí souhrnně za všechny členy statutár
-
ního orgánu, souhrnně za všechny členy dozorčí
rady, souhrnně za všechny ostatní osoby s řídící
pravomocí; uvedené osoby oznámí emitentovi
potřebné číselné údaje a informace.
(§ 118 odst. 4 písm. g) ZPKT)
Majitelem 100 % akcií společnosti RegioJet Finance
a.s. je společnost RegioJet a.s., se sídlem Brno, ná
-
městí Svobody 86/17, PSČ 602 00, IČ: 283 33 187,
majitelem 100 % akcií společnosti RegioJet a.s.
je
společnost
STUDENT AGENCY k.s.,
se
síd
-
lem Brno, náměstí Svobody 86/17, PSČ 602 00,
IČ:
253
17
075,
komanditistou
společnosti
STUDENT
AGENCY
k.s.
je
pan
Ing.
Radim
Jančura, komplementářem společnosti STUDENT
AGENCY k.s. je společnost RegioJet holding a.s., se
sídlem Brno, náměstí Svobody 86/17, PSČ 602 00,
IČ: 293 79 261, majitelem 100 % akcií společnosti
RegioJet holding a.s. je pan Ing. Radim Jančura.
S ohledem na výše uvedené platí, že žádná z osob
s řídící pravomocí na společnosti RegioJet Finan
-
ce a.s. není přímým vlastníkem akcií společnosti
RegioJet Finance a.s.
Žádná z osob s řídící pravomocí na společnosti Re
-
gioJet Finance a.s. není smluvní stranou a ani v její
prospěch nejsou sjednány žádné opce ani srovna
-
telné investiční nástroje, jejichž hodnota se vztahu
-
je k akciím společnosti RegioJet Finance a.s.
Principy odměňování osob s řídící pravomocí
emitenta, jména a příjmení těchto osob a popis
jejich činnosti a s nimi spojených působností
a rozhodovacích pravomocí.
(§ 118 odst. 4 písm. h) ZPKT)
Osobami s řídící pravomocí ve smyslu ZPKT jsou
členové představenstva a členové dozorčí rady
společnosti RegioJet Finance a.s., kterými jsou:
>
Ing. Radim Jančura, předseda představenstva
>
Ing. Jiří Schmidt, předseda dozorčí rady
Členům představenstva nepřísluší za výkon funkce
žádná odměna, funkce je vykonávaná bezúplatně.
Na
základě
rozhodnutí
jediného
akcionáře
při
působnosti valné hromady společnosti RegioJet
Finance
a.s.
může
být
členům
představenstva
poskytnuto nenárokovatelné jiné plnění.
Členům dozorčí rady nepřísluší za výkon funkce
žádná odměna, funkce je vykonávaná bezúplatně.
Na
základě
rozhodnutí
jediného
akcionáře
při
působnosti valné hromady společnosti RegioJet
Finance
a.s.
může
být
členům
dozorčí
rady
poskytnuto nenárokovatelné jiné plnění.
Prohlášení oprávněných osob emitenta o tom, že
podle jejich nejlepšího vědomí podává výroční fi
-
nanční
zpráva věrný a poctivý obraz o finanční
situaci, podnikatelské činnosti a výsledcích hos
-
podaření emitenta a jeho konsolidačního celku za
uplynulé účetní období a o vyhlídkách budoucího
vývoje finanční situace, podnikatelské činnosti
a výsledků hospodaření.
(§ 118 odst. 4 písm. i) ZPKT)
Předseda
představenstva
společnosti
RegioJet
Finance
a.s.,
pan
Ing.
Radim Jančura, v soula
-
du s ustanovením § 118 odst. 4 písm. i) zákona
č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu
tímto prohlašuje,
že podle jeho nejlepšího vědomí podává výroční
finanční
zpráva věrný a poctivý obraz o finanční
situaci,
podnikatelské
činnosti
a
výsledcích
hospodaření společnosti RegioJet Finance a.s. a za
uplynulé účetní období a o vyhlídkách budoucího
vývoje
finanční
situace,
podnikatelské
činnosti
a výsledků hospodaření.
V Brně 31. 3. 2024
Ing. Radim Jančura
předseda představenstva
společnosti RegioJet Finance a.s.
Informace o odměnách účtovaných za účetní ob
-
dobí auditory v členění za jednotlivé druhy služeb,
a to zvlášť za emitenta a zvlášť za konsolidovaný
celek.
(§ 118 odst. 4 písm. k) ZPKT)
V souvislosti s auditem účetní závěrky společnosti
RegioJet Finance a.s. byla auditorem účtována od
-
měna, která je uvedena v konsolidované účetní zá
-
věrce skupiny RegioJet Holding.
10
11
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
výroční zprávy podle § 118 odst. 4 písm.
J) zpkt obsahující náležitosti podle § 118
odst. 4 Písm. B), C), E), J) A L) ZPKT
C. Samostatná část
Informace o kodexech řízení a správy společnos,
které jsou pro něj závazné, nebo které dobrovolně
dodržuje, a informaci o tom, kde je možno do ko
-
dexu nahlédnout; popřípadě informaci o tom, že
některé ustanovení takového kodexu nedodržuje,
nebo o tom, že žádný kodex nedodržuje, včetně
zdůvodnění, proč toto ustanovení nebo žádný ko
-
dex nedodržuje.
(§ 118 odst. 4 písm. j) ZPKT)
Společnost RegioJet Finance a.s. se při svojí správě
a řízení neřídí pravidly stanovenými v jakémko
-
liv kodexu správy a řízení společnos, jelikož se
řídí
požadavky
na
správu
a
řízení
společnos
danými zákonem č. 90/2012 Sb., o obchodních
společnostech a družstvech (zákon o obchodních
korporacích),
což
považuje
společnost
RegioJet
Finance a.s. za dostatečné.
Informace o zásadách a postupech vnitřní kon
-
troly a pravidlech přístupu emitenta k rizikům,
kterým emitent a může být vystaven ve vztahu
k procesu účetního výkaznictví.
(§ 118 odst. 4 písm. b) ZPKT)
Kontrola správnos a úplnos účetnictví a výka
-
znictví
společnos
RegioJet
Finance
a.s.
je
prováděna jednak subjekty provádějícími interní
audit
a
dále
prostřednictvím
externího
auditu,
který ověřuje účetní závěrku společnos RegioJet
Finance a.s.
Interní audit je vykonáván výborem pro audit, který
byl zřízen jako nezávislý orgán společnos RegioJet
Finance a.s. a jehož působnost je stanovena stano
-
vami společnos RegioJet Finance a.s.
Popis postupů rozhodování a složení statutárního
orgánu, dozorčí rady či jiného výkonného nebo
kontrolního orgánu emitenta a, jsou-li zřízeny,
také jejich výborů.
(§ 118 odst. 4 písm. c) ZPKT)
1. Představenstvo
Představenstvo je statutárním orgánem společnos
RegioJet Finance a.s. Představenstvo má jednoho
(1) člena, kterého volí a odvolává valná hromada
společnos RegioJet Finance a.s.
Představenstvu přísluší obchodní vedení společ-
nos včetně řádného vedení účetnictví společnos
a předkládá valné hromadě ke schválení řádnou,
mimořádnou a konsolidovanou, případně mezim
-
ní účetní závěrku a návrh na rozdělení zisku nebo
úhradu ztráty.
Do
působnos
představenstva
náleží
všechny
záležitos, které nejsou obecně závaznými právní
-
mi předpisy nebo stanovami společnos RegioJet
Finance a.s. vyhrazeny do působnos valné hro
-
mady nebo dozorčí rady.
Zasedání představenstva svolává jeho předseda
písemnou
pozvánkou
alespoň
3
dny
předem
konání zasedání představenstva, přičemž v poz
-
vánce uvede místo, datum a hodinu konání a pro
-
gram zasedání. Zasedání lze svolat i telegraficky,
telefaxem anebo prostřednictvím e-mailu. I v ta
-
kovém případě musí pozvánka obsahovat výše
uvedené náležitos. Zasedání představenstva se
považuje za platně svolané i bez dodržení třídenní
lhůty, pokud všichni členové představenstva proh
-
lásí, že na dodržení této lhůty netrvají.
Má-li společnost RegioJet Finance a.s. jednočlenné
představenstvo,
předchozí
ujednání
se
neužije.
Rozhodnu člena představenstva však musí být
přijata písemně a podepsána mto členem.
2. Dozorčí rada
Dozorčí
rada
dohlíží
na
výkon
působnos
představenstva společnos RegioJet Finance a.s.
a
uskutečňování
podnikatelské
či
jiné
činnos
společnos RegioJet Finance a.s. Dozorčí rada má
jednoho (1) člena, kterého volí a odvolává valná
hromada společnos RegioJet Finance a.s.
Dozorčí rada přezkoumává řádnou, mimořádnou
a konsolidovanou, popřípadě i mezimní účetní
závěrku a návrh na rozdělení zisku nebo úhradu
ztráty a předkládá své vyjádření valné hromadě
společnos RegioJet Finance a.s.
Do působnos dozorčí rady náleží všechny záležitos
stanovené
obecně
závaznými
právními
předpisy
nebo stanovami společnos RegioJet Finance a.s.
Zasedání dozorčí rady svolává její předseda písem
-
nou pozvánkou, kde uvede místo, datum a hodinu
konání a program zasedání. Pozvánka musí být
členům dozorčí rady doručena alespoň 3 dny před
zasedáním. Zasedání lze svolat i telegraficky, tele
-
faxem anebo prostřednictvím e-mailu. I v takovém
případě musí pozvánka obsahovat výše uvedené
náležitos.
Zasedání
dozorčí
rady
se
považuje
za platně svolané i bez dodržení třídenní lhůty,
pokud všichni členové dozorčí rady prohlásí, že na
dodržení této lhůty netrvají.
Předseda dozorčí rady je povinen svolat zasedání
dozorčí rady vždy, požádá-li o to některý z členů
dozorčí
rady,
představenstva
nebo
písemně
kterýkoli akcionář, pokud současně uvede důvod
jejího svolání.
3. Výbor pro audit
Rozhodnum
jediného
akcionáře
při
výkonu
působnos valné hromady ze dne 19. 12. 2019
došlo ke zřízení výboru pro audit s m, že příslušná
práva a povinnos v rozsahu zákona č. 93/2009
Sb., zákon o auditorech a o změně některých
zákonů, ve znění pozdějších předpisů, budou nově
jmenování členové výboru pro audit vykonávat
počínaje dnem 19. 12. 2019.
12
13
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
Výbor pro audit je nezávislým orgánem společnos
RegioJet Finance a.s. a má tři (3) členy.
Členové
výboru pro audit jsou volení a odvolávání val
-
nou hromadou společnos
RegioJet Finance a.s.
z nevýkonných členů dozorčí rady nebo ze třech
osob. Většina členů výboru pro audit musí být
odborně způsobilá. Nejméně jeden člen výboru
pro audit musí být osobou, která je nebo byla
statutárním auditorem nebo osobou, jejíž znalos
anebo dosavadní praxe v oblas účetnictví zajišťují
předpoklad řádného výkonu funkce člena výboru
pro audit, a to s ohledem na odvětví, ve kterém
subjekt veřejného zájmu působí; tento člen musí
být vždy nezávislý.
Členy výboru pro audit společnos
RegioJet
Finance a.s. byly zvoleny tyto osoby:
Paní
Lucie Boleslavová, dat. nar.: 17. 11. 1989,
bytem Brno, Nezvalova 404/9, PSČ 638 00
Pan
Ing. Karel Psohlavec, dat. nar.: 8. 6. 1965,
bytem Luleč, Nemojany 244, PSČ 683 03
Paní
Eva Ševčíková, dat. nar.: 24. 11. 1974,
bytem Hrušky 58, PSČ 683 52
Postavení a působnost výboru po audit se řídí
statutem výboru pro audit společnos RegioJet
Finance a.s. ze dne 19. 12. 2019 a stanovami
společnos RegioJet Finance a.s.
Výbor pro audit je nezávislým orgánem společnos
RegioJet
Finance
a.s.,
který,
aniž
by
m
byla
dotčena odpovědnost členů představenstva nebo
dozorčí rady společnos RegioJet Finance a.s., činí
zejména následující:
>
sleduje účinnost vnitřní kontroly, systému řízení
rizik,
>
sleduje účinnost vnitřního auditu a jeho funkční
nezávislost, je-li funkce vnitřního auditu zřízena,
>
sleduje postup sestavování účetní závěrky a kon
-
solidované účetní závěrky a předkládá dozorčí radě
doporučení k zajištění integrity systémů účetnictví
a finančního výkaznictví,
>
doporučuje auditora dozorčí radě s m, že toto
doporučení, nestanoví-li přímo použitelný předpis
Evropské
unie
upravující
specifické
požadavky
na povinný audit subjektů veřejného zájmu jinak,
řádně odůvodní,
>
posuzuje nezávislost statutárního auditora a au
-
ditorské společnos a poskytování neauditorských
služeb subjektu veřejného zájmu statutárním audi
-
torem a auditorskou společnos,
>
projednává s auditorem rizika ohrožující jeho ne
-
závislost a ochranná opatření, která byla auditorem
přijata s cílem tato rizika zmírnit,
>
sleduje proces povinného auditu; přitom vychází
ze souhrnné zprávy o systému zajištění kvality,
>
vyjadřuje se k výpovědi závazku ze smlouvy
o povinném auditu nebo odstoupení od smlouvy
o povinném auditu podle příslušných ustanovení
zákona o auditorech,
>
posuzuje,
zda
bude
auditorská
zakázka
předmětem přezkumu řízení kvality auditorské za
-
kázky jiným statutárním auditorem vykonávajícím
auditorskou činnost vlastním jménem a na vlastní
účet nebo auditorskou společnos podle čl. 4 odst.
3 první pododstavec nařízení Evropského parla
-
mentu a Rady (EU) č. 537/2014,
>
informuje kontrolní orgán o výsledku povinného
auditu a jeho poznatcích získaných ze sledování
procesu povinného auditu,
>
informuje kontrolní orgán, jakým způsobem po
-
vinný audit přispěl k zajištění integrity systémů
účetnictví a finančního výkaznictví,
>
rozhoduje o pokračování provádění povinného
auditu auditorem podle čl. 4 odst. 3 druhý podod
-
stavec nařízení Evropského parlamentu a Rady
(EU) č. 537/2014,
>
schvaluje
poskytování
jiných
neauditorských
služeb,
>
schvaluje zprávu o závěrech výběrového řízení ve
výběrovém řízení v souladu s čl. 16 nařízení Evrop
-
ského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014,
>
vykonává další působnost podle zákona o audi
-
torech nebo přímo použitelného předpisu Evrop
-
ské unie upravujícího specifické požadavky na po
-
vinný audit subjektů veřejného zájmu.
Zasedání výboru pro audit se konají dle potřeby,
nejméně však 1x ročně.
Jednání výboru pro audit svolává jeho předseda
pozvánkou, pokud to není možné (například proto,
že předseda nebyl nominován, nebo je předseda
dlouhodobě nepřítomen, případně z jiných důvodů,
svolává jeho jednání kterýkoliv člen Výboru pro audit.
Výbor pro audit však může přizvat k účas na
svém jednání členy představenstva, dozorčí rady,
zaměstnance a/nebo externí auditory společnos
RegioJet Finance a.s.
Průběh jednání a usnesení výboru pro audit se
zaznamenávají formou zápisu z jednání. V zápisu
z jednání výboru pro audit jsou uvedena také jmé
-
na přítomných a zastoupených osob. Každý z členů
výboru pro audit je oprávněn požadovat, aby jeho
odlišný názor byl v zápise zaznamenán.
Popis postupů rozhodování a základního rozsahu
působnos valné hromady emitenta nebo ob
-
dobného shromáždění vlastníků cenných papírů
představujících podíl na emitentovi.
(§ 118 odst. 4 písm. e) ZPKT)
Valná hromada je nejvyšším orgánem společnos
RegioJet Finance a.s.
Valné hromadě přísluší rozhodovat o všech otáz
-
kách,
které
zákon
nebo
stanovy
společnos
RegioJet Finance a.s. svěřují do její působnos. Val
-
ná hromada si může vyhradit rozhodování případů,
které podle zákona náleží do působnos jiného
orgánu
společnos.
Má-li
společnost
RegioJet
Finance a.s. jen jediného akcionáře, nekoná se val
-
ná hromada a působnost valné hromady vykonává
tento akcionář.
Akcionář je oprávněn účastnit se valné hromady,
hlasovat na ní, má právo požadovat a dostat na
valné hromadě vysvětlení záležitos týkajících se
společnos nebo jí ovládaných osob, je-li takové
vysvětlení potřebné pro posouzení předmětu jed
-
nání valné hromady nebo pro výkon akcionářských
práv.
Akcionář
je
oprávněn
uplatňovat
návrhy
a pronávrhy k záležitostem zařazeným na pořad
valné hromady.
Valná hromada se koná nejméně jednou za účetní
období, a to nejpozději do 6 měsíců od posledního
dne předcházejícího účetního období.
14
15
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
Valnou
hromadu
svolává
představenstvo
spo-
lečnos RegioJet Finance a.s. za podmínek stano
-
vených příslušnými právními předpisy. Dále může
valnou hromadu svolat akcionář nebo akcionáři,
kteří mají akcie nebo zamní listy, jejichž jmeno
-
vitá hodnota přesahuje alespoň pět procent (5 %)
základního kapitálu nebo dozorčí rada za podmínek
stanovených příslušnými právními předpisy.
Valná hromada je schopná se usnášet, pokud jsou
přítomni akcionáři vlastnící akcie, jejichž jmenovi
-
tá hodnota přesahuje 30 % (slovy: třicet procent)
základního kapitálu.
Záležitos, které nebyly zařazeny do navrhovaného
pořadu
jednání valné
hromady lze
rozhodnout
jen za účas a se souhlasem všech akcionářů
společnos.
Valná
hromada
rozhoduje
většinou
hlasů
pří-
tomných akcionářů, pokud zákon nebo stanovy
společnos
RegioJet
Finance
a.s.
nevyžadují
většinu jinou.
Valná hromada rozhoduje alespoň dvěma třenami
hlasů přítomných akcionářů o těchto záležitostech:
>
změně stanov společnos,
>
změně výše základního kapitálu, nebo o pověření
představenstva ke zvýšení základního kapitálu,
>
možnos započtení peněžité pohledávky vůči
společnos pro pohledávce na splacení emisního
kursu,
>
rozhodování o vydání vyměnitelných nebo prior
-
itních dluhopisů,
>
schválení převodu nebo zastavení závodu nebo
takové jeho čás, která by znamenala podstat
-
nou
změnu
dosavadní
struktury
závodu
nebo
podstatnou změnu v předmětu podnikání nebo
činnos společnos,
>
zrušení společnos s likvidací,
>
návrhu rozdělení likvidačního zůstatku.
Uvedená rozhodnu valné hromady se osvědčují
notářským zápisem.
Rozhoduje-li valná hromada o změně výše základ
-
ního kapitálu nebo o schválení převodu nebo za
-
stavení závodu nebo takové jeho čás, která by
znamenala podstatnou změnu dosavadní struk
-
tury závodu nebo podstatnou změnu v předmětu
podnikání nebo činnos společnost, se vyžaduje
také souhlas alespoň dvoutřenové většiny hlasů
přítomných akcionářů každého druhu akcií, jejichž
práva jsou mto rozhodnum dotčena.
Valná hromada rozhoduje alespoň třemi čtvrnami
hlasů přítomných akcionářů vlastnících dotčené ak
-
cie o těchto záležitostech:
>
změně druhu nebo formy akcií,
>
změně práv spojených s určitým druhem akcií,
>
omezení převoditelnos akcií na jméno nebo za
-
knihovaných akcií,
>
vyřazení akcií z obchodování na evropském regu
-
lovaném trhu.
Valná hromada rozhoduje alespoň třemi čtvrnami
hlasů přítomných akcionářů o těchto záležitostech:
>
vyloučení nebo omezení přednostního práva na
získání vyměnitelných a prioritních dluhopisů,
>
umožnění rozdělení zisku jiným osobám než
akcionářům podle § 34 odst. 1 zákona o obchod
-
ních korporacích,
>
vyloučení nebo omezení přednostního práva
akcionáře oři zvyšování základního kapitálu úpisem
nových akcií,
>
zvýšení základního kapitálu nepeněžitými vklady,
jestliže společnost RegioJet Finance a.s. vydala ak
-
cie různého druhu, vyžaduje se k těmto rozhod
-
num
také
souhlas
alespoň
čtvrnové
většiny
hlasů přítomných akcionářů každého druhu akcií,
ledaže se tato rozhodnu vlastníků těchto druhů
akcií nedotknou.
K rozhodnu valné hromady o spojení akcií se
vyžaduje i souhlas všech akcionářů, jejichž akcie se
mají spojit.
Hlasování
probíhá
aklamací
(zvednum
ruky),
ledaže by se valná hromada usnesla jinak. Při pro
-
jednávání jednotlivých bodů programu valné hro
-
mady se nejprve hlasuje o návrhu představenstva.
Připouš
se
rozhodování
per
rollam.
Osoba
oprávněná ke svolání valné hromady zašle všem
akcionářům návrh rozhodnu, který obsahuje text
navrhovaného
rozhodnu
a
jeho
zdůvodnění,
lhůtu pro doručení vyjádření akcionáře, podklady
potřebné pro přije rozhodnu, a to způsobem
stanoveným v článku 14 stanov pro svolání valné
hromady.
Popis
poliky
rozmanitos
uplatňované
na
statutární orgán, dozorčí radu, správní radu či
jiný obdobný orgán emitenta, a to s ohledem
například na kritéria věku, pohlaví, nebo vzdělání
a odborných znalos a zkušenos, včetně infor
-
mace o cílech této poliky, o tom, jak je poli
-
ka rozmanitos uplatňována a jaké výsledky
její uplatňování v příslušném účetním období
přineslo; neuplatňuje-li emitent poliku rozmani
-
tos, uvede namísto jejího popisu zdůvodnění,
proč tuto poliku neuplatňuje.
(§ 118 odst. 4 písm. l) ZPKT)
Společnost RegioJet Finance a.s. prozam oficiálně
nepřijala specifickou poliku rozmanitos upra
-
vující vztah k jednotlivým členům představenstva,
dozorčí rady a výboru pro audit.
Společnost RegioJet Finance a.s. v této souvislos
nicméně dodržuje mezinárodně uznávané principy
ochrany lidských práv. V rámci společnost Regio
-
Jet Finance a.s. je tak striktně dodržován zákaz
přímé či nepřímé diskriminace podle věku, pohlaví,
vzdělání, národnos, vyznání, přesvědčení, sexuál
-
ní orientace a dalších kritérií.
Společnost
RegioJet
Finance
a.s.
při
výběru
subjektů ve volených orgánech zohledňuje zejmé
-
na dosavadní vzdělání, zkušenos, kvalifikaci či od
-
borné znalos. Všechny osoby vhodné pro funkce
v orgánech společnos RegioJet Finance a.s. jsou
tak vybírány nediskriminačním způsobem.
Práva
a
povinnos
zaměstnanců
a
příležitos
uchazečů o zaměstnání společnos RegioJet Fi
-
nance
a.s.
nezávisí
na
jejich
rase,
barvě
ple,
náboženství, pohlaví, sexuální orientaci, občanství,
rodinném stavu, původu, věku nebo zdravotním
posžení.
16
17
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
Cenné papíry společnos
V průběhu existence společnos nedošlo k vy
-
dání akcií společnos RegioJet Finance a.s. v sou
-
vislos se splynum, sloučením nebo rozdělením
společnos,
s
převodem
podniku
nebo
jeho
čás, s nabídkou převze nebo jako proplnění
nepeněžitých
vkladů.
Společnost
neemitovala
žádné cenné papíry. Společnost má pouze jeden
druh akcií, který je popsán výše. Vyjma výše uve
-
dených akcií je RegioJet Finance a.s. emitentem
výše uvedených dluhopisů. RegioJet Finance a.s.
není emitentem cenných papírů zastupujících ak
-
cie, zamních listů, převoditelných cenných papírů,
vyměnitelných
cenných
papírů
nebo
cenných
papírů s opčními listy.
Převoditelnost akcií není ze strany společnos nijak
omezena. Emitentovi nejsou známy žádné smlou
-
vy mezi akcionáři, které mohou mít za následek
zžení převoditelnos akcií nebo hlasovacích práv.
Není určena banka ani finanční instuce, jejímž
prostřednictvím mohou akcionáři vykonávat svá
majetková práva a jejímž prostřednictvím jsou vy
-
pláceny výnosy. Akcionář má právo na přednostní
úpis akcií. Toto právo není nijak omezeno ani
vyloučeno.
Neprobíhá ani se nepřipravuje emise nových akcií.
Společnost RegioJet Finance a.s. nemá akcie, které
by měly být současně s přijem k obchodování na
regulovaný (veřejný) trh veřejně nebo neveřejně
upisovány
nebo
umísťovány
ani
nemá
nespla
-
cené akcie. Společnost RegioJet Finance a.s. není
emitentem lisnných cenných papírů. Vzhledem
k tomu, že neprobíhá ani se neplánuje vydání
dalších akcií, nezvažuje se ani možnost vydání za
-
mních listů či jiných cenných papírů.
Od roku 2019 nedošlo k veřejným návrhům na kou
-
pi nebo směnu (nabídkám převze) akcií společnos
RegioJet
Finance
a.s.,
ISIN
CZ0003522203.
Ze strany společnos RegioJet Finance a.s. nebyla
činěna nabídka převze akcií jiných společnos.
Nejsou
žádné
smlouvy,
ve
kterých
by
byla
společnost RegioJet Finance a.s. smluvní stranou
a které by nabyly účinnos, změnily by se nebo za
-
nikly v případě změny ovládání emitenta v důsledku
nabídky převze a účincích z nich vyplývajících.
Nejsou žádné smlouvy mezi společnos Regio
-
Jet Finance a.s. a členy jeho představenstva nebo
zaměstnanci,
kterými
by
byl
emitent
zavázán
k plnění pro případ skončení jejich funkce nebo
zaměstnání v souvislos s nabídkou převze.
Společnost RegioJet Finance a.s. nevyplácí a nevy
-
plácela dividendy. Pro případ, že by k tomu v bu
-
doucnu
došlo,
pla
způsob
zdaňování
výnosů
z cenných papírů (akcií), který se řídí ustanoveními
zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.
Společnost RegioJet Finance a.s. k 31. 12. 2023
ani v průběhu roku 2023 nevlastnila přímo vlast
-
ní akcie nebo zamní listy ani akcie nebo zamní
listy ovládající osoby. Společnost RegioJet Finance
a.s. neposkytuje zvláštní možnost zaměstnancům
účastnit
se
na
základním
kapitálu
společnos
odlišnou od možnos ostatních investorů. Nej
-
sou
žádná
ujednání
o
účas
zaměstnanců
na
kapitálu emitenta. Neexistují žádné programy, na
jejichž základě by bylo zaměstnancům a členům
představenstva
společnos
umožněno
nabývat
účastnické cenné papíry společnos, opce na tyto
cenné papíry či jiná práva k nim za zvýhodněných
podmínek.
Informace o právech a povinnostech vztahujících se
k akciím jsou uvedeny v příloze individuální a konsoli
-
dované účetní závěrky.
Vlastní kapitál společnos
Struktura vlastního kapitálu ve výši 1 423 662 s. Kč
je k 31. 12. 2023 následující:
>
2.000 s. Kč (základní kapitál)
Kmenové akcie v počtu 100 ks a nominální hodnotě
jedné akcie 20 000 Kč.
>
0
Zákonný rezervní fond
>
-180 527 s. Kč
Nerozdělený zisk
>
409 251 s. Kč
Kapitálové fondy z vkladu
>
8 283 s. Kč
Zajišťovací účetnictví
>
1 184 655 s. Kč
Kapitálové fondy – rozdíly
z přecenění a ostatní fondy
Údaje o základním kapitálu
Základní kapitál společnos je tvořen kmenovými
registrovanými akciemi na majitele v nominální
hodnotě jedné akcie 20 000 Kč a v počtu 100 ks.
Základní
kapitál
společnos
je
2
000
s.
Kč.
Společnost
nemá
nesplacenou
část
základ
-
ního
kapitálu
ani
jiné
nesplacené
účastnické
cenné
papíry
nebo
podíly.
Během
posledních
tří let nedošlo ke změnám v základním kapitálu
společnos RegioJet Finance a.s., ani v počtu nebo
druhu akcií, do kterých je rozložen. Společnost Re
-
gioJet Finance a.s. v současné době nemá povo
-
leno ani podmíněno zvýšení základního kapitálu.
Společnost nemá akcie, které nezakládají podíl
na základním kapitálu nebo opravňují k uplatnění
práva na výměnu za jiné cenné papíry nebo na
přednostní úpis jiných cenných papírů.
Významné podíly na hlasovacích právech emiten
-
ta včetně idenfikace majitelů jsou uvedeny dále.
Vzhledem ke skutečnos, že akcie společnos jsou
na majitele a v zaknihované podobě, společnost
Druh
kmenové registrované akcie
Forma
na majitele
Podoba
zaknihované
Nominální hodnota
20 000 Kč
Počet kusů
100 ks
Připojené kupóny
žádné
ISIN
CZ
Název emise
RegioJet Finance
Celková jmenovitá hodnota emise
2 000 tis. Kč
18
19
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
zjišťuje majitele akcií pouze k rozhodnému dni
pro konání valné hromady, tak jak jí to ukládá
příslušná legislava. Společnost nemá žádné drob
-
né akcionáře (dle údajů ke dni 31. 12. 2023). 100%
vlastník nedisponuje zvláštními právy.
Akcie společnos jsou rozmístěny následovně:
>
100 % RegioJet a.s.
Přehled
majitelů
akcií
společnos,
kteří
přímo
vlastní větší jak 3% podíl na základním kapitálu (ZK)
a jsou společnos známy včetně uvedení výše je
-
jich podílu, který je opravňuje k hlasování:
Ovládající
osoba
emitenta
je
pan
Ing.
Radim
Jančura.
Společnost
RegioJet
Finance
a.s.
má
kvalifikovaný
kontrolní
orgán
–
dozorčí
radu,
která se schází na pravidelných poradách týka
-
jících se podstatných záležitos společnos. Ve
-
dení společnos řádně a včas dodržuje veškeré
informační povinnos, které jí ukládá příslušná leg
-
islava. Hospodaření společnos a jeho účetnictví
je průběžně kontrolováno auditorskou společnos
s příslušným oprávněním Komory auditorů ČR.
Vedení
společnos
je
svěřeno
kvalifikovaným,
manažersky zkušeným
a
bezúhonným
osobám.
Všechny tyto skutečnos mají, mimo snahy o dosa
-
hování hlavních dlouhodobých cílů v podobě zhod
-
nocování svěřeného akcionářského majetku, také
zabránit resp. vyloučit možné zneuži kontroly
společnos výše uvedenými právnickými osobami.
Společnost RegioJet Finance a.s. nemá přísnější
podmínky stanovené v zakládacích dokumentech
pro změny výše základního kapitálu a práv vyplýva
-
jících z akcií, než podmínky stanovené zákonem.
Společnost RegioJet Finance a.s. je součás sku
-
piny podniků. Popis její struktury a vzájemných
smluvních vztahů je obsažen ve zprávě o vztazích
mezi
propojenými
osobami,
která
je
nedílnou
součás této výroční finanční zprávy.
Společnost
RegioJet
Finance
a.s.
není
činná
v oblastech těžby nerostných surovin nebo ropy.
IČ
Název
Podíl na ZK
28333187
RegioJet a.s.
2 000 000
100 %
Údaje ke dni 31. 12. 2023 (rozhodný den)
Hlavní výrobky a služby
D. Údaje o činnosti
Hlavní výrobky a služby
Hlavní služby, které společnost poskytuje, jsou:
>
pronájem a správa movitého majetku (želez
-
ničních vozů)
>
poskytování
finančních
služeb
(financování
společnosti RegioJet a.s., 100% vlastník)
Nové služby
V roce 2023 společnost neuvedla na trh žádné
nové výrobky ani služby.
Užitné vzory a patenty
Společnost není k 31. 12. 2023 držitelem patentů
ani užitných vzorů.
Segmenty
V souladu s mezinárodními standardy účetního vý
-
kaznictví (IAS/IFRS) a v souladu s potřebami účetní
závěrky byla podnikatelská činnost společnos evi
-
denčně rozdělena do níže uvedených segmentů:
>
Pronájem majetku
>
Finanční služby
Pozn.: Podrobnější informace o segmentech jsou uve
-
deny v příloze účetní závěrky emitenta za rok 2023.
Údaje o tržbách podle
charakteru v posledním
roce (v s. Kč):
Pozn.: ve výkazu Výsledovka podle IAS/IFRS jsou cel
-
kové tržby nižší o částku uvedenou u finančních čin
-
nos, která je zahrnuta ve finančních výnosech.
Všechny výše uvedené tržby byly realizovány na
tuzemském trhu České republiky. Součás výnosů
z finančních služeb společnos jsou finanční vý
-
nosy (úroky) z poskytnuté dlouhodobé vnitrosku
-
pinové půjčky společnos na RegioJet a.s. na ná
-
kup železniční vlakové techniky nebo refinancování
úvěrových smluv nebo finančního leasingu v rámci
skupiny RegioJet a.s. a reálné přecenění otevře
-
ných derivátových obchodů k datu 31. 12. 2023
s dopadem do výsledku hospodaření. Financova
-
ná vozidla byla vložena do vlastního kapitálu jako
nepeněžitý vklad a jsou vykázána na straně akv
v pořízení vlakové železniční techniky. Společnost
nemá organizační složky, jejichž podíl na tržbách by
byl vyšší než 10 %.
Hlavní činnosti
2023
2022
Pronájem majetku
191 796
179 096
Finanční činnost (služby)
47 982
49 128
Celkem
239 778
228 224
20
21
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
Významné smlouvy
Pro podnikatelskou činnost, ziskovost a finanční si
-
tuaci společnos mají podstatný význam následu
-
jící smlouvy:
>
Smlouvy o zápůjčce, uzavřené mezi společností
RegioJet Finance a.s. jako zapůjčitelem a mateřskou
společností RegioJet a.s. jako vydlužitelem, uzavře
-
né v letech 2019–2021. Předmětem je poskytnutí
finančních prostředků. V roce 2022 byly uzavřeny
dodatky upravující úročení a výši maximální dlu
-
žené částky a změnu měny půjčky z CZK na EUR
(neuhrazená jistina a úrok k 31. 12. 2023 byla
948 882 tis. Kč)
>
Nájemní
smlouva
na
pronájem
železničních
vozů, uzavřená mezi společností RegioJet Finance
a.s. jako pronajímatelem a mateřskou společností
RegioJet a.s. jako nájemcem ze dne 30. 08. 2019.
>
Smlouvy s bankovními institucemi týkající se cross
currency swap, které mají expiraci společně s expi
-
rací dluhopisů.
Společnost je držitelem těchto licencí:
Společnost není držitelem žádných licencí.
Informace o státních, soudních nebo rozhodčích
řízeních, která mohou nebo mohla v nedávné mi
-
nulos mít významný vliv na finanční situaci nebo
ziskovost emitenta nebo jeho skupiny
Popis soudních sporů je uveden v příloze individuální
účetní závěrky.
Společnost RegioJet Finance a.s. nebyly v uplynulém
účetním období ani v současné době účastníkem dal
-
ších správních, soudních nebo rozhodčích řízení, kte
-
rá by měla nebo mohla mít významný vliv na finanční
situaci a ziskovost emitenta nebo jeho skupiny.
Invesční činnost emitenta
Číselné údaje o hlavních invescích uskutečněných
v
uplynulých
dvou
letech
včetně
invesc
do
nemovitos
a
finančních
invesc
(v
souladu
s metodikou IAS/IFRS):
Údaje o hlavních budoucích a potenciálních
invescích
Společnost v současné době neplánuje žádné bu
-
doucí a potenciální invesce do železniční vlakové
techniky.
Zaměstnanci
Společnost v roce 2023 neměla žádné zaměstnance.
Informace o akvitách v oblas výzkumu a vývoje
Společnost neměla v roce 2023 žádné akvity
v oblas výzkumu a vývoje.
Informace o akvitách v oblas ochrany životní
-
ho prostředí a pracovně právních vztazích
Společnost vzhledem ke svým obchodním akvi
-
tám neměla žádné akvity v oblas ochrany život
-
ního prostředí a pracovně právních vztazích.
Typ investice (v tis. Kč)
2023
2022
Zařízení
1 730 502
1 955 548
Nedokončené investice (k 31. 12.)
0
0
Nehmotná aktiva
0
0
Nedokončené nehmotné investice
(k 31. 12.)
0
0
Finanční investice
948 882
873 613
a finanční situaci emitenta
E. Údaje o majetku
Společnost RegioJet Finance a.s. je součás skupi
-
ny RegioJet Holding a.s.
Společnost RegioJet Finance a.s. vlastní 240 želez
-
ničních vozů.
Zástavní práva k movitostem
Popis zástav k movitému majetku je uveden v přílo
-
ze individuální účetní závěrky.
Předkupní práva k movitostem
Nejsou žádná předkupní práva.
Charakteriska strojů, zařízení a ostatního movi
-
tého majetku
Společnost RegioJet Finance a.s. má diverzifiko
-
vaný předmět své činnos. V souvislos s m má
také diverzifikovaný movitý majetek. Stroje, zaříze
-
ní a další movitý majetek podniku sloužící k zajišťo
-
vání jeho činnos, je zastaven formou notářského
zápisu za dluhopisy ve prospěch České spořitelny,
a.s. Movitý majetek slouží k zajišťování hlavních
činnos společnos a nevykazuje žádné neobvyklé
nebo jinak významné skutečnos a charakteris
-
ky, které by měly zásadní význam pro posouzení
ekonomické situace emitenta a hodnoty jeho akcií.
Další informace o majetku podniku jsou uvedeny
v jiných částech této výroční finanční zprávy, v pří
-
loze účetní závěrky společnos za rok 2023 a zprá
-
vě představenstva společnos o podnikatelské čin
-
nos společnos a stavu jejího majetku, které jsou
součás této výroční finanční zprávy.
Majetek pronajatý formou finančního leasingu
Společnost nemá žádný majetek pronajatý formou
finančního leasingu.
Informace o bankovních úvěrech a dalších
závazcích
Společnost RegioJet Finance a.s. nemá žádný ban
-
kovní úvěr ani žádné další závazky.
Nejpodstatnějším zdrojem kapitálu společnos je
vlastní kapitál jako dlouhodobý zdroj financování.
Z cizích zdrojů jsou to vydané dluhopisy v celkové
hodnotě 1 368 000 000 Kč se splatnos k 25. 06.
2024. Neexistují žádná významná omezení využi
zdrojů kapitálu, která by podstatně ovlivnila nebo
mohla ovlivnit provoz emitenta, a to i nepřímo.
Popis finanční struktury, finanční situace a pe
-
něžních toků
Společnost RegioJet Finance a.s. není významně
zadlužena. K 31. 12. 2023 tvoří celkové závazky
cca 52,87 % celkového kapitálu (z toho dluhopisy
45,05 %). Významnou položkou závazků je odlože
-
ný daňový závazek v částce 212 318 s. Kč.
22
23
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
Vedení společnos vynakládá veškerou odbornou
péči při řízení finanční struktury. Prostřednictvím
odpovědného plánování a řízení cash flow společ
-
nost nemá problémy se splácením svých závazků
a ani takové problémy v budoucnu neočekává.
V roce 2023 dosáhla společnost čistého výsledku
hospodaření ve výši -6 523 s. Kč
a tržeb ve výši 196,718 mil. Kč.
Ve sledovaném období nebyly realizovány inves
-
ce do hmotného majetku společnos pouze došlo
ke zprovoznění vybraných vagonů.
Hlavní finanční invescí v roce 2023 bylo poskyt
-
nu dlouhodobých úvěrů mateřské společnos Re
-
gioJet a.s. Všechny úvěry jsou úročeny. Stav tohoto
úvěru k 31. 12. 2023 je 948,882 mil. Kč. Jisna
úvěru byla navýšena o 75 270 s. Kč z tulu po
-
skytnu nových finančních prostředků formou zá
-
počtu k 31. 12. 2023. K datu 27. 6. 2022 došlo
k převedení půjčky z CZK na EUR.
Celkové cash flow společnos RegioJet Finance
a.s. v roce 2023 vyúslo v celkové zvýšení peněž
-
ních prostředků ve výši 45,739 mil. Kč. Při stanove
-
ní peněžních toků nepřímou metodou jsou patrné
následující skutečnos:
V provozním cash flow se projevily odpisy a po
vyloučení
zisků
z
invesční
a
finanční
činnos
-
dosáhlo provozní cash flow před zohledněním
změn pracovního kapitálu –140,178 mil. Kč. Čis
-
tý peněžní tok z invesční činnos v roce 2023 je
94,439 mil. Kč Nejvýznamnější dopad na peněžní
tok z invesční činnos měl příjem z prodeje čás
vlakové technologie.
Co se týče vývoje finanční situace, tvorby tržeb
a zisku podniku nedošlo v roce 2023 k dalším mi
-
mořádným nebo významným faktorům nebo vli
-
vům, které by bylo nutné samostatně komentovat.
Hospodaření společnos RegioJet Finance a.s. do
-
sáhlo ztráty ve výši 6,5 mil. Kč. Daná ztráta je gene
-
rována především významným daňovým zažením,
které vychází z daňového základu společnos. Pro
rok 2024 nejsou plánovány ani očekávány žádné
další skutečnos se zásadním dopadem do výše
tržeb, výsledků hospodaření nebo finanční situace
společnos. Podrobnější informace jsou součás
účetní závěrky společnos za rok 2023 a zprávy
představenstva společnos o podnikatelské čin
-
nos společnos a stavu jejího majetku, které jsou
součás této výroční finanční zprávy.
Hlavní rizikové faktory ve finančním řízení spo
-
lečnos
Společnost nepoužívá další invesční instrumenty
nebo další obdobná akva a pasiva v takovém roz
-
sahu, který by měl význam pro posouzení majetku
a jiných akv, závazků a jiných pasiv, finanční situa
-
ce a výsledku hospodaření.
Obchodní podíly a další informace
Společnost RegioJet Finance a.s. nemá přímé i ne
-
přímé podíly v dalších společnostech (dceřiné spo
-
lečnos a přidružené podniky).
Dividendová polika
Společnost nemá stanovenou dividendovou poliku.
Další informace k finančnímu vývoji, finanční a hos
-
podářské situaci emitenta jsou v příloze účetní
závěrky společnos za rok 2023 a zprávě před
-
stavenstva společnos o podnikatelské činnos
společnos a stavu jejího majetku, které jsou sou
-
čás této výroční finanční zprávy.
Ukazatel EBITDA
Při hodnocení výkonnos společnos RegioJet Fi
-
nance a.s je využíván ukazatel EBITDA. Důvodem
je skutečnost, že výsledek hospodaření, který může
být
podstatně
ovlivněn
odpisy,
úroky,
daněmi
v souvislos se strukturou a stářím majetku, obje
-
mem cizích zdrojů a daňovou opmalizací daného
podniku, hůře vyjadřuje skutečnou finanční výkon
-
nost podniku.
Výpočet ukazatele:
Pro výpočet ukazatele EBITDA je použit vzorec:
EBITDA = výsledek hospodaření před zdaněním +
odpisy + nákladové úroky
Hodnoty výsledku
hospodaření
před
zdaněním
a odpisů jsou uvedeny přímo v Individuálním vý
-
kazu celkového souhrnného výsledku hospodaření.
Hodnota nákladových úroků je uvedena v příloze
účetní závěrky bod 5 tabulka: Rozpis hlavních slo
-
žek finančních nákladů.
Význam ukazatele:
Tento finanční ukazatel výkonnos byl zvolen mís
-
to tradičního výsledku hospodaření, protože má
opro němu tyto výhody:
>
více se blíží skutečnému společnos generova
-
nému finančnímu toku
>
není ovlivněn strukturou majetku společnos,
jeho stářím a mírou odepsanos, nemovuje man
-
agement k omezování invesc jak udržovacích, tak
rozvojových
>
není ovlivněn velikos úročených závazků, tedy
nemovuje management k upřednostňování draž
-
šího vlastního kapitálu a nevyužívání efektu finanč
-
ní páky
>
není ovlivněn mírou zdanění a daňovou opma
-
lizací
>
snadno se spočítá přímo z výkazů účetní závěrky
tis. Kč
2023
2022
Hospodářský výsledek
před zdaněním
11 173
4 635
Odpisy
125 904
121 572
Úroky
98 616
96 875
EBITDA
235 693
223 082
25
RegioJet Finance a.s.
RegioJet Finance a.s.
Individuální účetní závěrka za rok končící 31. prosincem 2023
(Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví)
emitenta za rok 2023
F. Účetní závěrka
Vlaková třída
BUSINESS
Vlaková třída
RELAX
Vlaková třída
STANDARD
Vlaková třída
LOW COST
26
27
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
RegioJet Finance a.s.
Individuální výkaz finanční pozice (rozvaha) za rok končící 31. 12. 2023
(Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví)
Individuální výkaz finanční pozice (v tis. Kč)
Bod
31. 12. 2023
31. 12. 2022
Aktiva
3 028 676
3 038 057
Dlouhodobá aktiva
1 730 502
2 829 160
Zařízení železniční vozy
6
1 730 502
1 955 548
Poskytnuté zápůjčky
7
0
873 612
Krátkodobá aktiva
1 298 174
208 897
Pohledávky z obchodního styku
8
307 488
99 233
Pohledávky vůči státu
0
7 118
Poskytnuté zápůjčky
7
948 882
0
Peníze a peněžní ekvivalenty
9
4 508
50 247
Jiná krátkodobá aktiva
24 421
21
Kladná reálná hodnota derivátů
18
12 875
52 278
Vlastní kapitál a závazky
3 028 676
3 038 057
Vlastní kapitál
1 423 662
1 438 476
Základní kapitál
10
2 000
2 000
Nerozdělené zisky
10
-180 527
-174 004
Kapitálové fondy ze vkladu
10
409 251
409 251
Kapitálové fondy z přecenění na reálnou hodnotu
10
1 184 655
1 184 655
Kapitálové fondy ze zajišťovacího účetnictví
10, 18
8 283
16 574
Dlouhodobé závazky
212 319
1 586 506
Vydané dluhopisy
11
0
1 371 930
Odložený daňový závazek
5
212 319
214 576
Krátkodobé závazky
1 392 695
13 075
Vydané dluhopisy
1 369 572
0
Závazky z obchodního styku
2 422
22
Krátkodobé úvěry a půjčky
0
0
Krátkodobé rezervy
2k
3 250
5 200
Daň z příjmu splatná
5
10 670
2 853
Závazky vůči státu
6 063
0
Dohadné položky pasivní
12
718
5 000
Individuální výkaz celkového souhrnného výsledku hospodaření
(v tis. Kč)
Bod
31. 12. 2023
31. 12. 2022
Tržby
3
196 718
184 672
Ostatní provozní výnosy
3
0
4
Výkonová spotřeba
4
5 639
5 839
Odpisy
6
125 904
121 572
Ztráty ze znehodnocení dlouhodobých aktiv, rezervy
4
-1 950
-2 099
Zisk/ztráta z prodeje majetku
3
-4 922
-5 575
Ostatní provozní náklady
4
259
847
Výsledek hospodaření z provozní činnosti
61 944
52 942
Finanční výnosy úroky z půjček ve skupině
3
53 409
38 681
Finanční náklady úroky z vydaných dluhopisů
4
98 616
96 875
Finanční náklady ostatní
4
137
555
Finanční výnosy ostatní
3
1 903
718
Změna reálné hodnoty derivátu
3
-7 330
9 724
Výsledek hospodaření z finanční činnosti
-50 771
-48 307
Výsledek hospodaření před zdaněním
11 173
4 635
Daň z příjmu
5
18 250
7 906
Odložená daň z příjmu
5
-554
-6 435
Čistý výsledek hospodaření
-6 523
3 164
Ostatní souhrnný výsledek hospodaření
Bod
31. 12. 2022
31. 12. 2022
Změna reálné hodnoty zajišťovacího účetnictví
10
-9 993
20 462
Odložená daň vztahující se k ostatnímu souhrnnému výsledku hospodaření
10
-1 702
3 888
Ostatní čistý souhrnný výsledek hospodaření
-8 291
16 574
Celkový souhrnný výsledek hospodaření
-14 814
19 738
Zisk na akcii (v Kč)
Základní zisk na akcii
14
-65,23
31,64
Zředěný zisk na akcii
14
-65,23
31,64
RegioJet Finance a.s.
Individuální výkaz celkového souhrnného výsledku hospodaření za rok končící 31. 12. 2023
(Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví)
Všechny položky ostatního souhrnného výsledku hospodaření mohou mít v budoucnu vliv na výsledek hospo
-
daření podniku.
Výkaz peněžních toků (v tis. Kč)
31. 12. 2023
31. 12. 2022
Peněžní tok z provozní činnosti
Zisk před zdaněním
11 173
4 635
Odpisy
125 904
121 572
Zisk / ztráta z prodej dlouhodobého majetku
4 922
5 575
Finanční náklady
45 207
58 194
Ztráty ze zhodnocení dlouhodobý aktiv, rezervy
-1 950
-2 099
Vliv kurzových zisků / ztrát
-1 896
-341
Ostatní nepeněžní příjmy a výdaje
7 329
-9 725
Peněžní tok z provozní činnosti před změnami pracovního kapitálu
190 689
177 811
Změna stavu pohledávek
-201 040
-29 541
Změna stavu závazků
4 180
-40 448
Změna stavu ostatních aktiv
-24 399
0
Peněžní tok z provozní činnosti
-30 570
107 822
Placené úroky
-99 175
-103 389
Placená daň z příjmů
-10 433
-5 053
Čistý tok z provozní činnosti
-140 178
-620
Pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku
0
0
Příjmy z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku
94 221
4 943
Změna stavu dlouhodobých pohledávek
0
5 425
Přijaté úroky
218
32 983
Čistý peněžní tok z investiční činnosti
94 439
43 351
Čisté zvýšení/snížení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů
-45 739
42 731
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku účetního období
50 247
7 516
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci účetního období
4 508
50 247
Výkaz změn vlastního kapitálu (v tis. Kč)
Základní kapitál
Nerozdělené zisky
Kaitálové fondy
ze vkladu
Kaitálové fondy
z přecenění na reál-
nou hodnotu
Kapitálové fondy
ze zajišťovacího
účetnictví
Celkem
Konečný zůstatek k 31. 12. 2022
2 000
-174 004
409 251
1 184 655
16 574
1 438 476
Celkový souhrnný výsledek hospodaření za rok
-6 523
0
-6 523
Ostatní souhrnný výsledek hospodaření
-8 291
-8 291
Konečný zůstatek k 31. 12. 2023
2 000
-180 527
409 251
1 184 655
8 283
1 423 662
Výkaz změn vlastního kapitálu (v tis. Kč)
Základní kapitál
Nerozdělené zisky
Kaitálové fondy
ze vkladu
Kaitálové fondy
z přecenění na reál-
nou hodnotu
Kapitálové fondy
ze zajišťovacího
účetnictví
Celkem
Konečný zůstatek k 31. 12. 2021
2 000
-177 168
409 251
1 184 655
0
1 418 738
Celkový souhrnný výsledek hospodaření za rok
3 164
0
3 164
Ostatní souhrnný výsledek hospodaření
0
16 574
16 574
Konečný zůstatek k 31. 12. 2022
2 000
-174 004
409 251
1 184 655
16 574
1 438 476
28
29
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
RegioJet Finance a.s.
Individuální výkaz peněžních toků za rok končící 31. 12. 2023
(Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví)
RegioJet Finance a.s.
Individuální výkaz změn vlastního kapitálu za rok končící 31. 12. 2023
(Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví)
30
31
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
1. Základní informace o společnosti
RegioJet Finance a.s. se sídlem v Brně, nám. Svobo
-
dy 86/17 vznikla dne 22. března 2019 zápisem do
Obchodního rejstříku, vedeného Krajským soudem
v Brně, spisová značka: oddíl B, vložka 8133. Hlav
-
ním předmětem činnosti je pronájem železničních
kolejových vozidel a činnost finančních služeb (lea
-
sing, obchodní úvěry a další formy financování).
Akcionáři společnosti k 31. 12. 2023, podílející se
na kontrole společnosti:
RegioJet a.s. 100 %
Ovládající
osobou
je
pan
Ing.
Radim Jančura,
který vlastní 100% podíl na RegioJet holding a.s.
Společnost RegioJet Finance a.s. je zahrnuta do
konsolidované účetní závěrky skupiny RegioJet
holding a.s., je dcerou společnosti RegioJet a.s.
vlastněnou 100% podílem.
Popis konsolidačního celku je uveden ve zprávě
o vztazích a znázorněn níže.
k individuální účetní závěrce společnosti
RegioJet Finance a.s. k 31. 12. 2023
(Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví)
Příloha
DPL real s.r.o.
RegioJet ÚK a.s.
100 %
2 %
2 %
98 %
100 %
ORBIX s.r.o.
Taxi to Prague
-35% s.r.o.
100 %
100 %
100 %
98 %
RegioJet Pool a.s.
100 %
STUDENT AGENCY
TRAVEL k.s.
20 %
80 %
RegioJet a.s.
RegioJet Finance
a.s.
RegioJet a. s.
(SK)
100 %
100 %
STUDENT AGENCY s.r.o. (SK)
STUDENT AGENCY k.s.
RegioJet AT
RegioJet DE
GmbH
RegioJet MD a.s.
RegioJet EU a.s.
100 %
RADIM JANČURA
12. 1. 1972
GmbH
Ev. č.: HRB 216612 B
STUDENT AGENCY holding a.s.
IČO: 08894981
RegioJet holding a.s.
IČO: 29379261
IČO: 27686248
IČO: 05603790
IČO: 26694638
IČO: 08120803
IČO: 44551304
100 %
RegioJet Finance 2
a.s.
100 %
100 %
RegioJet Hotels AT
IČO: 34431870
IČO: 07544014
IČO: 07555831
IČO: 25317075
IČO: 31405973
IČO: 28333187
IČO: 47231271
IČO: 08509123
IČO: 08509140
IČO: 08014639
IČO: 13994824
GmbH
Složení představenstva společnosti k 31. 12. 2023:
>
Ing. Radim Jančura, předseda představenstva
Složení dozorčí rady společnosti k 31. 12. 2023:
>
Ing. Jiří Schmidt, předseda dozorčí rady
Od vzniku společnosti v březnu roku 2019 nebyla
žádná změna ve složení představenstva společ
-
nosti a ve složení dozorčí rady.
Minulé účetní období je od 01. 01. 2022 do
31. 12. 2022. Současné prezentované období je
od 01. 01. 2023 do 31. 12. 2023.
2. Používané účetní metody, obecné účetní zá
-
sady a způsoby oceňování
a) Základní zásady vedení účetnictví
Individuální účetní závěrka (dále účetní závěrka)
společnosti RegioJet Finance a.s. (dále podniku)
byla sestavena v souladu s mezinárodními standar
-
dy účetního výkaznictví, ve znění přijatém EU (In
-
ternational Financial Reporting Standards – IFRS).
Účetní závěrka podniku byla sestavena na zákla
-
dě ocenění v pořizovacích cenách s výjimkou dlu
-
hových finančních nástrojů a finančních derivátů
a železničních vozů. Účetní závěrka je vyjádřena
v tisících korun českých (tis. Kč).
Účetní závěrka je sestavena na bázi historického
ocenění a na předpokladu pokračujícího podniku,
pokud není stanoveno jinak. Základní účetní pravi
-
dla jsou přiblížena dále.
Při sestavení účetní závěrky podle IFRS je nutné
provádět odhady a stanovovat předpoklady, které
ovlivňují vykázanou výši aktiv a závazků a popisují
podmíněná aktiva a závazky k datu sestavení účet
-
ní závěrky a vykazované objemy výnosů a nákladů
během vykazovaného období. Přestože jsou tyto
odhady založeny na nejlepších možných předpo
-
kladech managementu založených na současně
známých skutečnostech, konečné výsledky se mo
-
hou odlišovat od těchto předpokladů.
Významný účetní úsudek v rámci účetní závěrky
představuje stanovení odpisového plánu a délky
životnosti jednotlivých položek majetku. Klíčový
zdroj nejistoty představuje míra využitelnosti jed
-
notlivých vozidel v následujících letech a stanovení
výše zbytkové zůstatkové hodnoty.
Společnost pronajímá veškerou vlakovou techniku
formou krátkodobých pronájmů, v rámci kterých
nedochází z přenechání k užívání konkrétního akti
-
va, nýbrž k umožnění užívání specifikované kapaci
-
ty železničních vozidel (je dán typ a počet takových
vozidel). Z důvodu nedostatečné identifikace pod
-
kladového (najatého) aktiva, nejsou tyto smlouvy
považovány za nájemní smlouvy, které by byly
v souladu s IFRS16.
b)
Aplikace nových a novelizovaných účetních
standardů IFRS
Pro účetní závěrku sestavenou k 31. prosinci
2023 společnost přijala níže uvedené nové nebo
novelizované standardy a interpretace:
>
Úpravy standardu IFRS 17 Pojistné smlouvy:
Prvotní použití IFRS 17 a IFRS 9 – srovnávací
informace
>
Úpravy IAS 12 Daně ze zisku: Odložená daň
vztahující se k aktivům a závazkům vyplývajících
z jediné transakce
>
Úpravy standardu IAS 1 a stanovisko IFRS č. 2.
Zveřejnění účetních pravidel- Definice účetních
odhadů
(změny IAS 8 Účetní pravidla,
změny
32
33
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
v účetních odhadech a chyby)
>
IFRS 17 Pojistné smlouvy
>
Úpravy
standardu
IAS
8
Definice
účetních
odhadů
Nové standardy a interpretace nemají významný
dopad na společnost.
Nové standardy zatím neúčinné k 31. prosinci
2023 (zahrnuty jsou standardy relevantní pro spo
-
lečnost). K datu sestavení této účetní závěrky byly
vydány následující standardy, které jsou relevantní
pro společnost a jejichž přijetí k tomuto datu ne
-
bylo povinné. Společnost přijme tyto standardy
k datu jejich účinnosti.
Společnost v roce 2023 aplikovala změny v IFRS
s informacemi o jejich schválení EU a to i pro ná
-
sledující období.
Úpravy standardu IFRS 17 Pojistné smlouvy:
Prvotní použití IFRS 17 a IFRS 9 – srovnávací
informace
Pojišťovny mohou aplikovat standard IFRS 9 Fi
-
nanční nástroje až současně s aplikací IFRS 17 Po
-
jistné smlouvy. Tyto standardy mají odlišné poža
-
davky na srovnávací informace, které budou pre
-
zentovány při prvotní aplikaci. IFRS 17 vyžaduje,
aby společnosti prezentovaly jedno přepracované
srovnávací období. IFRS 9 umožňuje, ale nevyža
-
duje přepracování srovnatelných období a zaka
-
zuje společnostem uplatňovat IFRS 9 na finanční
aktiva odúčtovaná ve srovnatelném období.
Úpravy IAS 12 Daně ze zisku: Odložená daň
vztahující se k aktivům a závazkům vyplývajících
z jediné transakce
V květnu
2021 vydala
Rada
pro
mezinárodní
účetní standardy (IASB) novelu IAS 12 Daně ze
zisku týkající se odložené daně vztahující se k ak
-
tivům a závazkům vyplývajících z jediné transakce.
Úpravy doplnily odstavce 15 a 24 ve standardu
IAS 12 Daně ze zisku, které nadále nebudou platit
pro transakce, které při počátečním uznání vedou
ke vzniku stejných zdanitelných a odčitatelných
přechodných rozdílů.
U některých transakcí vyžadují standardy IFRS
současné zaúčtování aktiva a závazku. V důsledku
toho by IAS 12 mohl vyžadovat také zaúčtování
zápočtu přechodných rozdílů. Před úpravami ne
-
bylo jasné, zda IAS 12 vyžaduje vykázání odlože
-
ných daní u těchto přechodných rozdílů, nebo zda
se aplikuje výjimka při prvotním vykázání. Výjimka
jednotce zakazuje vykázat odložené daňové po
-
hledávky a závazky při prvotním vykázání aktiva
nebo závazku z transakce, která není podnikovou
kombinací a neovlivňuje účetní ani zdanitelný zisk.
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začí
-
nající 1. ledna 2023 nebo později, s dřívější apli
-
kací povolenou.
Úpravy standardu IAS 1 a stanovisko IFRS č. 2
Zveřejnění účetních pravidel – Definice účetních
odhadů (změny IAS 8 Účetní pravidla, změny
v účetních odhadech a chyby)
Úpravy standardu IAS 1 byly vydány 12. února
2021. Úpravy mění požadavky IAS 1 týkající se
zveřejňování
účetních
pravidel.
Po
uplatnění
těchto úprav, účetní jednotky zveřejní namísto
svých významných účetních pravidel, své materi
-
ální účetní pravidla. Předchozí úpravy IAS 1 se za
-
bývají pojmem „materialita“ a vysvětlují, jak může
účetní jednotka identifikovat významné účetní
zásady.
Na podporu těchto úprav IASB vypracovala po
-
stupy a příklady, které vysvětlují a demonstrují po
-
užití „čtyřstupňového procesu materiality“, který
je popsán ve stanovisku IFRS č. 2.
Úpravy IAS 1 jsou účinné pro roční účetní období
začínající 1. ledna 2023 nebo později, s dřívější
aplikací povolenou.
IFRS 17 Pojistné smlouvy
Standard IFRS 17 obsahuje nové požadavky na
vykazování
a
oceňování
závazků
z
pojistných
smluv. Tento standard nahradí aktuálně platný
standard IFRS 4. Cílem je pomoci společnostem
s implementací IFRS 17 a usnadnit objasnění do
-
padu IFRS 17 na finanční výkonnost dotčených
společností. Účinnost standardu IFRS 17 je sta
-
novena pro účetní období začínající 1. ledna 2023
a následující.
Úpravy standardu IAS 8 Definice účetních
odhadů
Úpravy standardu IAS 8 byly vydány 12. února
2021. Účelem těchto úprav je vyjasnit rozdíl mezi
změnami v účetních odhadech a změnami v účet
-
ních pravidlech a opravou chyb.
Úpravy IAS 8 jsou účinné pro roční účetní období
začínající 1. ledna 2023 nebo později, s dřívější
aplikací povolenou.
Výše uvedené úpravy IFRS neměly významný do
-
pad na účetní závěrku.
2.1 Nové a novelizované IFRS přijaté pro použití
v EU, které nejsou závazně účinné pro účetní
období začínající 1. ledna 2023, ale mohou být
použity dříve
Níže je uveden seznam nových a revidovaných
IFRS, které ještě nejsou závazně platné (ale umož
-
ňují dřívější použití) pro období končící 31. 12.
2023:
>
Úpravy IFRS 16 Leasingy – Závazky při prodeji
a zpětném leasingu
>
Novelizace IAS 1 Prezentace účetní závěrky –
klasifikace závazků jako krátkodobých nebo dlou
-
hodobých
>
Úpravy IAS 1 Prezentace účetní závěrky – dlou
-
hodobé závazky se smluvními podmínkami
>
Úpravy IAS 7 Výkaz o peněžních tocích a výkaz
o příjmech a výdajích – Finanční ujednání s do
-
davateli
>
Úpravy IAS 21 Dopady změn zahraničních kurzů
– nedostatečná směnitelnost
Úpravy IFRS 16 Pronájem – Závazky při prodeji
a zpětném nájmu
Mezinárodní účetní standard IFRS 16 týkající se
pronájmů byl vydán s cílem zlepšit transparent
-
nost
a
srovnatelnost
informací
o
pronájmech
v účetnictví společností. Standard vstoupí v plat
-
nost 1. ledna 2024, a od té doby ovlivňuje účetní
zprávy organizací po celém světě.
IFRS 16 nahradil předešlý standard IAS 17 a při
-
náší zásadní změny v účetním zacházení s pro
-
nájmy.
Hlavním
cílem
standardu
je
eliminovat
odlišnosti v účetním zacházení s operativními
a finančními pronájmy, což má za následek větší
transparentnost finančního postavení a výsledků
organizace.
34
35
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
Jedním z klíčových prvků IFRS 16 je zavedení
povinnosti výkazu prakticky všech pronájmů vý
-
jimkou krátkodobých a maloobchodních pronájmů
(do 12 měsíců). Organizace jsou nyní povinny roz
-
poznat náklady a odpovídající aktiva související
s pronájmy přímým výkazem na bilanci, což může
značně ovlivnit finanční ukazatele a klíčová rozho
-
dovací kritéria.
IFRS 16 přináší větší konzistenci v účetním zachá
-
zení s pronájmy mezi různými organizacemi, což
umožňuje investorům a jiným zainteresovaným
stranám lepší porovnání finančních výsledků a po
-
stavení společností. Společnosti by měly věno
-
vat dostatečnou pozornost implementaci tohoto
standardu a zohlednit jeho dopady ve svých vý
-
ročních zprávách.
Novelizace IAS 1 Prezentace účetní závěrky –
klasifikace závazků jako krátkodobých nebo
dlouhodobých
Novelizace IAS 1, týkající se prezentace účetní
závěrky
a
klasifikace
závazků
jako
krátkodo
-
bých nebo dlouhodobých, zavádí klíčové změny
v účetní praxi, které ovlivňují prezentaci finanč
-
ních výkazů společností. Hlavním cílem této no
-
velizace je zlepšit srozumitelnost a srovnatelnost
prezentace informací o závazcích.
Novelizace stanovuje, že závazky by měly být
klasifikovány jako krátkodobé, pokud společnost
nemá právo odložit splacení závazku do doby
delší než jeden rok od konce účetního období.
To přináší jasnější a konzistentnější pravidla pro
rozdělení závazků mezi krátkodobé a dlouhodobé,
což zvyšuje transparentnost informací pro uživa
-
tele finančních výkazů.
Důležité je, že společnosti by měly věnovat po
-
zornost detailní analýze a hodnocení splatnosti
závazků při jejich prezentaci na účetních výka
-
zech. Tato změna v účetní praxi může mít vliv na
finanční ukazatele a rozhodovací procesy, a proto
je doporučeno, aby společnosti věnovaly dosta
-
tečnou pozornost přizpůsobení svých účetních
postupů této novelizaci IAS 1.
Celkově lze říci, že novelizace IAS 1 přináší jas
-
nější a konzistentnější pravidla pro klasifikaci zá
-
vazků, což má za cíl zvýšit transparentnost a srov
-
natelnost prezentace účetní závěrky mezi různými
společnostmi.
Úpravy IAS 1 Prezentace účetní závěrky – dlou
-
hodobé závazky se smluvními podmínkami
Rada se touto úpravou rozhodla změnit IAS 1 tak,
že upřesňuje, pokud je právo na odložení vypořá
-
dání o nejméně 12 měsíců podmíněno splněním
podmínek ze strany účetní jednotky po skončení
vykazovaného období, pak tyto podmínky neo
-
vlivní, zda právo na odložení vypořádání existuje
ke konci vykazovaného období (k datu vykazo
-
vání) pro účely klasifikace závazku jako krátkodo
-
bého nebo dlouhodobého.
Dále Rada rozhodla o tom, že u dlouhodobých zá
-
vazků, které podléhají podmínkám, je účetní jed
-
notka povinna zveřejnit informace o:
>
podmínkách (např. o povaze a datu, ke kterému
musí účetní jednotka splnit podmínky);
>
splnění podmínek účetní jednotky na základě
své situace k datu vykázání;
>
tom zda a jak účetní jednotka očekává, že splní
podmínky k datu, ke kterému mají být podle
smlouvy testovány.
Úpravy IAS 7 Výkaz o peněžních tocích a výkaz
o příjmech a výdajích a IFRS 7 Finanční ujednání
s dodavateli
Dne 25. května 2023 byly Radou IASB uveřej
-
něna úpravy IAS 7 a IFRS 7, které doplňují po
-
žadavky na zveřejňování a „orientační ukazatele“
v rámci stávajících požadavků na zveřejňování, jež
po účetních jednotkách vyžadují, aby poskytovaly
kvalitativní a kvantitativní informace týkající se
ujednání o dodavatelském financování.
Úpravy doplňují IAS 7 o cíl zveřejnění a stanovují,
že účetní jednotka je povinna zveřejnit informace
o svých ujednáních o dodavatelském financování,
které uživatelům účetní závěrky umožní posou
-
dit dopad těchto ujednání na závazky a peněžní
toky účetní jednotky a na její vystavení likvidnímu
riziku.
Ujednání o dodavatelském financování se vyzna
-
čují tím, že jeden nebo více poskytovatelů finan
-
cování nabízí úhradu částek, které účetní jednotka
dluží svým dodavatelům, a účetní jednotka se
zavazuje provést úhradu v souladu s podmínkami
ujednání ke stejnému datu, k němuž se platí do
-
davatelům, nebo k datu pozdějšímu. Tato ujednání
poskytují účetní jednotce prodloužené platební
podmínky
nebo
dodavatelům
účetní
jednotky
podmínky předčasné úhrady v porovnání s da
-
tem splatnosti příslušné faktury. Ujednání o do
-
davatelském financování se často označují jako
financování dodavatelského řetězce, financování
závazků nebo reverzní faktoring.
Úpravy uvádějí, že ujednání, která představují vý
-
hradně úvěrové posílení účetní jednotky nebo ná
-
stroje, které účetní jednotka používá k přímému
vypořádání dlužných částek s dodavatelem, se za
ujednání o dodavatelském financování nepovažují.
Podle stávajících pokynů pro aplikaci IFRS 7 je
účetní jednotka povinna zveřejnit popis způsobu
řízení likvidního rizika vyplývajícího z finančních
závazků. Úpravy doplňují jako další hledisko sku
-
tečnost, zda účetní jednotka využila nebo má pří
-
stup k ujednáním o dodavatelském financování,
která jí poskytují prodloužené platební podmínky
nebo jejím dodavatelům předčasnou úhradu.
Úpravy IAS 21 Dopady změn zahraničních kurzů
– nedostatečná směnitelnost
IAS 21, resp. jeho úpravy o „Nedostatečné směni
-
telnosti“, zahrnují problematiku kdy je měna smě
-
nitelná a jak stanovit směnný kurz, když směni
-
telná není.
Tyto změny budou účinné pro účetní období začí
-
nající 1. ledna 2025 nebo později.
Úpravy uvádějí, že měna je směnitelná, pokud je
účetní jednotka schopna směnit tuto měnu za
jinou prostřednictvím tržních či směnných mecha
-
nismů, které vytvářejí vymahatelná práva a povin
-
nosti bez zbytečného odkladu k datu ocenění a za
určitým účelem.
Měna
není
směnitelná
za
jinou
měnu,
pokud
účetní jednotka může získat pouze nevýznamné
množství jiné měny.
Pokud měna není k datu ocenění směnitelná, musí
účetní jednotka odhadnout spotový směnný kurz
jako kurz, který by byl použit při řádné směnné
transakci k datu ocenění mezi účastníky trhu za
stávajících ekonomických podmínek.
Pokud měna není směnitelná, je účetní jednotka
povinna
zveřejnit
informace,
které
uživatelům
36
37
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
účetní závěrky umožní pochopit, jak měna, která
není směnitelná za jinou měnu, ovlivňuje nebo
má dle očekávání ovlivnit finanční výkonnost, fi-
nanční situaci a peněžní toky účetní jednotky.
Výše uvedené úpravy IFRS neměly významný do-
pad na účetní závěrku.
2.2 Nové a novelizované IFRS vydané Radou pro
mezinárodní účetní standardy (IASB), ale dosud
nepřijaté EU
K datu schválení této účetní závěrky nebyly dosud
schváleny Evropskou komisí pro užití v EU násle-
dující standardy, novelizace a interpretace:
>
IFRS 14 Časové rozlišení při cenové regulaci
IFRS 14 Časové rozlišení při cenové regulaci
IFRS 14 formuluje požadavky na vykazování akru
-
álních účetních položek vznikajících z podnikatel-
ských činností v cenově regulovaných odvětvích.
Tento standard má být aplikován pouze pro ty
účetní jednotky, které přechází z národních re
-
gulatorních rámců účetního výkaznictví pod IFRS
(tzv. first-time adopters). Standard IFRS 14 je
účinný od 1. ledna 2016, avšak Evropská komise
se rozhodla nedoporučit tento standard k schvá-
lení mezi standardy přijaté Evropskou unií, jelikož
pod působnost toho standardu by spadalo jen
velmi málo účetních jednotek. Evropská unie roz-
hodla o nezahájení procesu schvalování prozatím
-
ního standardu IFRS 14 a počká na jeho konečné
znění.
Společnost nepředpokládá významný dopad výše
uvedených úprav IFRS.
c)
Cizí měny
Účetní závěrka je prezentována v měně České re
-
publiky (Kč), primárním ekonomickém prostředí, ve
kterém společnost RegioJet Finance a.s. působí (její
funkční měna). Transakce společnosti v měnách ji
-
ných než je funkční měna (cizí měny) jsou zachy
-
ceny směnným kurzem platným k datu příslušné
transakce. Ke každému rozvahovému dni jsou pe
-
něžní aktiva a závazky, které jsou vedeny v cizích
měnách, přepočteny směnným kurzem platným
k rozvahovému dni. Položky nepeněžních aktiv
a závazků vykazované v reálné hodnotě, které jsou
vedeny v cizích měnách, jsou přepočteny směnným
kurzem platným k datu, ke kterému se stanoví reál
-
ná hodnota. Nepeněžní položky, které jsou oceně
-
ny v cizí měně na bázi historických cen, nejsou pře
-
ceňovány. Kurzové rozdíly vznikající při vypořádání
peněžních položek a při přecenění peněžních po
-
ložek jsou zahrnuty do zisku nebo ztráty za obdo
-
bí, ve kterém vznikly. Kurzové rozdíly vznikající při
přecenění nepeněžních položek oceňovaných v re
-
álné hodnotě jsou zahrnuty do zisku nebo ztráty
za období, ve kterém vznikly, s výjimkou kurzových
rozdílů vznikajících u nepeněžních aktiv a závazků,
jejichž změna reálné hodnoty je vykázána přímo ve
vlastním kapitálu. U těchto nepeněžních položek je
kurzový rozdíl v podobě zisku nebo ztráty také vy
-
kázán přímo ve vlastním kapitálu.
d)
Uznání výnosů
Výnosy jsou oceňovány v naběhlé hodnotě obdr
-
žené nebo nárokované protihodnoty a představují
částky nárokované za zboží, výrobky a služby po
-
skytnuté v běžné podnikatelské činnosti. Výnosy
jsou sníženy o odhadované slevy, daň z přidané
hodnoty a jiné s tržbami související daně.
Účetní jednotka se při vykázání výnosů řídí pra
-
vidly tzv. 5-step model obsaženém ve standardu
IFRS 15. Při oceňování a vykazování výnosů apli
-
kuje zjednodušení dle standardu IFRS 15 na pohle
-
dávky vzniklé z vykázání výnosů o splatnosti kratší
12 měsíců – z ocenění výnosů z takových kontraktů
není vyjmuta finanční komponenta. Dále náklady
na získání zakázky nejsou vykazovány a amortizo
-
vány samostatně, je-li zakázka krátkodobá.
Závazek k plnění pronájmu železniční technolo
-
gie se považuje za závazek splňovaný průběžně
a výnosy z něj plynoucí jsou tak uznávány rovněž
průběžně (over time revenue recognition).
Částka uznaných výnosů se shoduje s částkou vy
-
účtovanou odběrateli na konci každého kalendář
-
ního čtvrtletí a je stanovena jako součin množství
pronajaté nebo rezervované železniční technologie
a smluvně stanovené ceny. Závazek k plnění je
jednosložkový (toliko pronajímat železniční techno
-
logii). Součástí těchto výnosů není variabilní složka
ceny (taková složka ceny není s odběratelem sjed
-
nána).
Součástí výnosů je výnos z titulu vyúčtovaných
úroků z poskytnutých půjček. Úroky jsou uznávány
ve výnosech v pravidelných půlročních intervalech,
tak jak jsou definovány smlouvami o půjčkách.
e)
Finanční nástroje
Podle
standardu
IFRS
9
–
Finanční
nástroje
(dále také „IFRS 9“) finanční nástroj je jakákoli
smlouva, kterou vzniká finanční aktivum jedné
účetní jednotky a zároveň finanční závazek nebo
kapitálový nástroj jiné účetní jednotky. Podle IFRS
9 se veškerá finanční aktiva a závazky včetně
finančních derivátů oceňují a vykazují v rozvaze
v souladu s pravidly relevantními pro příslušnou
kategorii finančních nástrojů, do níž patří.
Klasifikace
a
následné
ocenění
dluhových
finančních aktiv závisí na:
>
obchodním
modelu
společnosti
pro
správu
portfolia souvisejících aktiv a
>
charakteristice
smluvních
peněžních
toků
daného aktiva dle SPPI testu.
Společnost klasifikuje finanční aktiva v následu-
jících kategoriích oceňování:
>
v naběhlé hodnotě – obchodní model „Hold
to colect“ a finanční nástroje splňují SPPI test
(poskytnuté půjčky)
>
oceňovaná
reálnou
hodnotou
do
ostatního
výsledku hospodaření (železniční technologie)
>
oceňovaná
reálnou
hodnotou
do
výsledku
hospodaření (uzavřené hedge)
Naběhlá hodnota a efektivní úroková míra
Naběhlá hodnota je částka, v níž jsou finanční
aktiva nebo finanční závazky oceněny při prvotním
zaúčtování. Tato hodnota je snížená o splátky
jistiny
a
zvýšená
nebo
snížená
–
s
použitím
metody efektivní úrokové míry – o kumulativní
amortizaci prémie či diskontu, tj. rozdílu mezi
počáteční hodnotou a hodnotou při splatnosti,
a
u
finančních
aktiv
upravená
o
případnou
opravnou položku na očekávané úvěrové ztráty
(„ECL“ – expected credit losses).
Efektivní úroková míra je úroková míra, která
přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní
platby nebo příjmy po očekávanou dobu trvání
finančního aktiva nebo finančního závazku na
38
39
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
hrubou účetní hodnotu finančního aktiva nebo na
naběhlou hodnotu finančního závazku.
Transakční náklady jsou přírůstkové náklady, které
přímo souvisejí s nabytím, vydáním nebo pozbytím
finančního aktiva nebo závazku. Přírůstkový náklad
je takový náklad, který by nevznikl, pokud by
účetní jednotka nenabyla či nepozbyla finančního
nástroje nebo by jej nevydala. Transakční náklady
zahrnují poplatky a provize obchodním zástupcům
(včetně zaměstnanců, kteří působí jako obchodní
zástupci),
poradcům,
makléřům
a
prodejcům,
dále
odvody
regulačním
orgánům
a
burzám
a převodové daně a jiné poplatky. Transakční
náklady naopak nezahrnují prémie nebo diskonty,
náklady na financování, interní správní náklady
nebo náklady na držbu.
Finanční aktiva a finanční závazky jsou uznány
v rozvaze podniku v okamžiku, kdy se podnik
stane účastníkem smluvních podmínek finančního
nástroje. Při prvním vykázání jsou finanční aktiva
oceněna
v
reálných
hodnotách
navýšených
o související transakční náklady.
Snížení hodnoty dluhových finančních aktiv
Finanční aktiva jsou testována na případné snížení
hodnoty.
Ke
snížení
jejich
hodnoty
dochází
v
souladu
s
požadavky
tzv.
3-stage
modelu
popsaného
standardem
IFRS
9.
S
výjimkou
krátkodobých pohledávek z obchodního styku
je vykázáno snížení hodnoty v částce očekávané
ztráty peněžních toků v období bezprostředně
následujících 12 měsíců (tj. stage 1). Dojde-li
k
významnému
zvýšení
rizika
dobytnosti
finančního
aktiva,
dochází
k
vykázání
snížení
hodnoty v částce odpovídající očekávané ztrátě
peněžních
toků
za
celé
období
„životnosti“
finančního
aktiva,
tedy
do
doby
splatnosti
(tzv.
stage
2).
Pro
krátkodobé
pohledávky
z obchodního styku je aplikováno zjednodušení
umožněné
standardem
IFRS
9,
kdy
je
vždy
vykázáno snížení hodnoty v částce odpovídající
očekávané ztráty peněžních toků v období celé
životnosti
finančního
aktiva
(tj.
do
splatnosti).
Dojde-li k potvrzení selhání dlužníka (defaultu),
je vykázáno snížení hodnoty finančního aktiva
v částce očekávané ztráty peněžních toků za celé
období do splatnosti finančního nástroje a tento
nástroj je úročený na úrovni naběhlé hodnoty
(tzv. stage 3). Za selhání dlužníka je považováno,
neplacení
pohledávek
více
jak
18
měsíců
po
splatnosti, anebo vstup dlužníka do insolvence
aneb o likvidace. V případě selhání dlužníka je
anagmentem společnosti a zahájen proces odpisu
pohledávky. Pohledávky jsou odepisovány jakmile
přesáhnou dobu 30ti měsíců po splatnosti.
Snížení
hodnoty
dluhových
finančních
aktiv
je
zachyceno
prostřednictvím
účtu
opravných
položek.
Pokud
dojde
k
identifikaci
určité
pohledávky jako nedobytné, je její účetní hodnota
plně odepsána proti vytvořené hodnotě opravných
položek.
Změny
v
účetní
hodnotě
opravných
položek jsou uznány ve výsledku hospodaření.
Pokud
je
v
následném
období
identifikováno
snížení částky dříve vykázané ztráty ze snížení
hodnoty a toto snížení lze objektivně přiřadit
události
vzniklé
po
uznání
ztráty
ze
snížení
hodnoty,
je
původně
zachycená
ztráta
ze
snížení hodnoty zrušena s dopadem na výsledek
hospodaření. Ztrátu ze snížení hodnoty lze přitom
zrušit
maximálně
v
rozsahu,
který
nezpůsobí
nárůst účetní hodnoty finančního aktiva k datu
zrušení ztráty nad zůstatkovou hodnotu, která by
byla prezentována, pokud by nebyla uznána ztráta
ze snížení hodnoty.
Pro
odhad
forward-looking
pravděpodobnosti
defaultu
na
základě
makroekonomických
faktorů používá společnost model založený na
přechodových
maticích
odhadnutých
externí
ratingovou agenturou Moody's na historických
datech pokrývajících období 1983–2023, jedná
se tedy o tzv. through-the-cycle (TTC) odhady
mír defaultu (pokrývající celý ekonomický cyklus)
i point-in-time odhady pro daný rok.
V souladu s IFRS 9 byla provedena transformace
odhadu TTC pravděpodobnosti defaultu na tzn.
point-in-time (PiT) forward-looking odhad, tedy
odhad,
který
bere
v
úvahu
vliv
současného
a očekávaného makroekonomického vývoje na
míru defaultu.
f)
Reálná hodnota
Reálná hodnota je cena, která by byla získána
z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí zá
-
vazku v rámci řádné transakce realizovatelné mezi
účastníky trhu ke dni ocenění. Definice se též
vztahuje na nefinanční aktiva a závazky oceňo
-
vané reálnou hodnotou.
Finanční nástroje klasifikované jako finanční ná
-
stroje k obchodování nebo k prodeji jsou oceňo
-
vány reálnou hodnotou s použitím kótovaných
tržních cen, jestliže je publikovaná cena kótovaná
na aktivním veřejném trhu, tzn. Stanovení reálné
hodnoty na úrovni 1 nebo 2.
U finančních nástrojů, které nejsou obchodovány
na aktivních veřejných trzích nebo nejsou obcho
-
dovány na žádném regulovaném trhu, jsou je
-
jich reálné hodnoty stanoveny s použitím modelů
oceňování kótovaných cen nástrojů s podobnými
charakteristikami nebo diskontovaných peněžních
toků. Tyto metody odhadu reálné hodnoty jsou
značně ovlivněny předpoklady používanými pod
-
nikem včetně diskontní sazby a odhadu budou
-
cích peněžních toků. Proto prezentované reálné
hodnoty nemusejí být při okamžitém vypořádání
finančního nástroje realizovány, tzn. Stanovení re
-
álné hodnoty na úrovni 3.
V roce 2023 společnost měla i nadále uzavřené
finanční deriváty cross – currency swop, u ban
-
kovních institucí z roku 2022. Splatnost těchto
derivátů je vázána na splatnost dluhového finanč
-
ního
nástroje
emitovaných
dluhopisů. Tyto
fi
-
nanční nástroje jsou oceňované v reálné hodnotě
(s dopadem do hospodářského výsledku nebo do
ostatního úplného výsledku hospodaření).
g)
Zajišťovací účetnictví – zajištění reálné hodnoty
Společnost se v rámci volby uplatňování stan
-
dardu IFRS 9 při vykazování zajišťovacích derivátů
rozhodla účtování podle IAS 39. Zajišťovacími
deriváty jsou deriváty, které společnosti slouží
k zajištění měnového rizika a splňují všechny pod
-
mínky klasifikace zajišťovacích derivátů podle me
-
zinárodních účetních standardů.
Při vzniku zajišťovací transakce je zdokumentován
vztah mezi zajišťovacím a zajišťovaným nástrojem.
Při vzniku a během trvání zajišťovacího vztahu
se testuje účinnost zajištění tím, že se změny
40
41
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
reálných hodnot nebo peněžních toků zajišťova
-
cího a zajišťovaného nástroje vzájemně vyrovná
-
vájí s výsledkem v rozmezí od 80 do 125 %.
Změny reálné hodnoty derivátů určených k zajiš
-
tění reálné hodnoty se vykazují ve výkazu o úplném
výsledku spolu se změnami reálné hodnoty zajišťo
-
vaných aktiv nebo závazků, ke kterým lze přiřadit
zajišťovací riziko. Účtování zajišťovacího nástroje
skončí, když Společnost zruší zajišťovací vztah, po
expiraci zajišťovacího nástroje nebo dojde k jeho
prodeji,
vypovězení,
resp.
realizaci
předmětné
smlouvy, nebo pokud zajišťovací vztah přestane
splňovat podmínky účtování zajišťovacího nástroje.
Kladná reálná hodnota zajišťovacího derivátu je
vykázána ve výkazu o finanční pozici v rámci aktiv
v položce Kladná reálná hodnota derivátů. Zá
-
porná reálná hodnota zajištovacího derivátu je
vykázaná ve výkazu o finanční pozici v rámci pa
-
siv v položce Záporná reálná hodnota derivátů.
Změnu
reálné
hodnoty
zajišťovacího
derivátu
a zajišťovaného nástroje Společnost vykazuje ve
výkazu o úplném výsledku v položce Změna re
-
álné hodnoty zajišťovacího účetnictví
h)
Pozemky, budovy a zařízení
Pozemky, budovy a zařízení (dále jen hmotný ma
-
jetek), primárně tvořený železniční technologií se
oceňuje reálnou hodnotou s dopadem do ostat
-
ního souhrnného výsledku hospodaření.
Výměny nebo zhodnocení, které prodlouží dobu
použitelnosti majetku nebo významně zlepší jeho
stav, se zahrnují do jeho pořizovací ceny. Náklady
na údržbu a opravy se účtují do nákladů období,
v němž byly vynaloženy.
Odpisy jsou vypočteny rovnoměrnou metodou,
na základě předpokládané doby použitelnosti ma
-
jetku, která je stanovena takto:
Hmotný majetek
počet let
Železniční technologie
10–25
Při likvidaci nebo vyřazení majetku se jeho pořizo
-
vací cena a oprávky vyloučí z účetnictví. Čistý zisk
nebo ztráta se zahrne do ostatních provozních
výnosů nebo do ostatních provozních nákladů.
Reálná hodnota a způsob jejího stanovení je uveden
v bodě 18 přílohy k účetní závěrce.
Účetní hodnota majetku se prověřuje z hlediska
možného snížení v případě, že události nebo
změna skutečností naznačují, že účetní hodnota
majetku je vyšší než jeho realizovatelná hodnota.
Pokud existují skutečnosti svědčící o tom, že do
-
šlo ke snížení hodnoty majetku, a jakmile účetní
hodnota majetku převýší jeho odhadovanou re
-
alizovatelnou hodnotu, sníží se účetní hodnota
majetku nebo penězotvorné majetkové jednotky
na realizovatelnou hodnotu. Realizovatelná hod
-
nota majetku se rovná jeho čisté prodejní ceně
nebo hodnotě z užívání, podle toho, která z obou
hodnot je vyšší. Při stanovení hodnoty z užívání
se očekávané peněžní toky diskontují na součas
-
nou hodnotu sazbou před zdaněním, která odráží
aktuální tržní hodnocení časové hodnoty peněz
a rizika specifická pro daný majetek. V případě
majetku, který nevytváří do značné míry nezávislé
peněžní prostředky, se realizovatelná hodnota sta
-
noví pro penězotvornou majetkovou jednotku, do
které daný majetek náleží. Případné ztráty ze sní
-
žení hodnoty majetku se vykazují ve výsledovce.
Majetek, který je pořízen v ocenění do 80 tis. Kč,
považuje podnik za nevýznamný a při pořízení je
účtován přímo do spotřeby resp. nákladů ovlivňu
-
jící hospodaření podniku.
Snížení hodnoty majetku
Vždy k rozvahovému dni se prověřuje, zda účetní
hodnota majetku nepřevyšuje jeho realizovatel
-
nou hodnotu. Realizovatelná hodnota majetku
se rovná jeho čisté prodejní ceně nebo hodnotě
z užívání, podle toho, která z obou hodnot je
vyšší. Jakmile účetní hodnota majetku převýší
jeho odhadovanou realizovatelnou hodnotu, sníží
se účetní hodnota majetku na realizovatelnou
hodnotu.
Podnik v roce 2023 nevlastnil žádný majetek
v ocenění do 80 tis. Kč
.
i) Peníze a peněžní ekvivalenty
Peníze a peněžní ekvivalenty zahrnují peníze na
bankovních účtech a v hotovosti a ceniny nahra
-
zující peníze. Peníze na bankovních účtech jsou
finanční nástroje oceněné v naběhlé hodnotě, viz.
kapitola finanční nástroje.
j) Rezervy
O rezervách se účtuje tehdy, jestliže je stávající
závazek podniku (smluvní nebo mimosmluvní)
důsledkem skutečnosti, k níž došlo v minulosti,
a jestliže je pravděpodobné, že podnik bude nu
-
cen ke splnění tohoto závazku čerpat zdroje, po
-
kud je možné spolehlivě odhadnout výši tohoto
závazku. Jestliže podnik očekává, že v budoucnu
dojde k náhradě škody, ke které byla vytvořena
rezerva, např. na základě pojistného plnění, za
-
účtuje se v rozvaze aktivum v odpovídající výši,
avšak pouze v případě, že náhrada je vysoce
pravděpodobná. V případech, kdy je významným
faktorem časové hodnota peněz, se výše rezervy
stanoví metodou diskontování očekávaných bu
-
doucích peněžních toků sazbou před zdaněním,
která
odráží
aktuální
tržní
hodnocení
časové
hodnoty peněz, případně též rizika specifická
pro daný závazek. Pokud je použito diskontování,
nárůst výše rezervy v průběhu doby se vykazuje
jako nákladový úrok.
V roce 2021 a předchozích letech byla vytvořena
rezerva v celkové výši 5 200 tis. Kč. Tato rezerva
je tvořena pro následující tři roky s tím, že pří
-
padný odtok peněz by nastal v období po uplynutí
tří roků. V roce 2023 došlo k rozpuštění části této
rezervy ve výši 1 950 tis. Kč. Zůstatková hodnota
rezervy k 31. 12. 2023 je 3 250 tis. Kč.
k) Podmíněné závazky a podmíněná aktiva
Podmíněné závazky nejsou v účetních výkazech
uvedeny. Zveřejní se o nich pouze informace
v příloze k účetní závěrce, avšak jen v případě, že
je pravděpodobné, že v souvislosti s nimi může
dojít v dohledné budoucnosti k čerpání zdrojů
v podniku.
l) IFRS 15 – výnosy z pronájmu
Smlouvy, ve kterých společnost za úplatu posky
-
tuje k užívání smluvně definovaný počet a typ
železničních vozidel, nesplňují charakteristiku ná
-
jmu z důvodu nedostatečné identifikace prona
-
jatého aktiva. Tyto smlouvy jsou tak vyloučeny
z působnosti standardu IFRS 16. Společnost proto
42
43
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
aplikuje
na
tyto
smlouvy
pravidla
standardu
IFRS 15.
Hlavní oblasti zvažované společnosti při aplikaci
IFRS 15 na výnosy z pronájmu jsou následující:
a) Identifikace smlouvy, identifikace závazků
k plnění
Společnost detailně posuzuje u všech smluv zá
-
vazky k plnění. Zakázky společnosti představují
pouze závazky z titulu pronájmu železniční tech
-
nologie vyplývající z rámcové smlouvy o proná
-
jmu.
Pronájem
železniční
technologie,
probíhá
nárazově dle požadavku zákazníka na množství
železniční technologie v konkrétní dny. Výsledná
tržba se pak rovná součinu částek poskytnuté že
-
lezniční technologie v konkrétní dny kalendářního
čtvrtletí.
b) Významný prvek financování
Společnost u dlouhodobých záloh účtuje o nákla
-
dových úrocích z titulu přijatých záloh, které se
promítnou do vykázané ceny zakázek, pokud jsou
tyto zálohy v souladu s IFRS 15 posouzeny jako
významný prvek financování.
Společnost využila praktické zjednodušení a neú
-
čtuje o finančním komponentu v případě, kdy oče
-
kávaná doba mezi dodávkou a platbou v okamžiku
vzniku smluvního vztahu je kratší než dvanáct
měsíců.
c) Okamžik vykázání výnosů
V případě smluv se zákazníky, kdy má společnost
právně vymahatelný nárok na úhradu, společnost
vykazuje výnosy z těchto smluv průběžně na zá
-
kladě poskytnutí železniční technologie zákazní
-
kovi v konkrétních dnech.
d) Klasifikace v rámci rozvahy
Zůstatky v rozvaze vyplývající z úprav dle IFRS 15
jsou vykazovány jako Smluvní aktivum a Smluvní
závazek.
m) Vlastní kapitál
Dluhové a kapitálové nástroje jsou klasifikovány
buď jako finanční závazky, nebo jako vlastní kapi
-
tál v souladu s danou podstatou smluvních ujed
-
nání a definic finančního závazku a nástroje vlast
-
ního kapitálu. Společností je jako kapitál vnímám
celkový vlastní kapitál společnosti včetně složek
ze zajištění peněžních toků.
Kapitálovým nástrojem je každá smlouva, která
prokazuje zbytkový podíl na aktivech účetní jed
-
notky po odečtení všech svých závazků. Kapitá
-
lové nástroje vydané Skupinou jsou vykázány jako
přijaté příjmy po odečtení přímých nákladů na
jejich vydání.
Mezi cíle Společnosti v oblastí řízení vlastního
kapitálu patři:
a ) zajištění schopnosti nepřetržitého trvání Spo
-
lečnosti
b) vyhovění všem relevantním právním požadav
-
kům.
n) Náklady a výnosy
Výnosy jsou zvýšením ekonomického prospěchu,
k němuž došlo za účetní období. O výnosech se
účtuje v rozsahu, v jakém je pravděpodobné, že
podniku poplyne z transakce budoucí ekonomický
přínos, pokud významná rizika i užitky spojené
s vlastnictvím byla převedena na kupujícího a je
možné výnosy spolehlivě vyčíslit. Výnosy jsou
generovány dvěma druhy činností a to pronájem
železničních vozů a finanční činností z titulu půj
-
ček a dále vlivem zaúčtování reálného hodnoty
finančního derivátu k datu 31. 12. 2023. Všechny
výnosy v roce 2023 jsou z činností pro společnost
RegioJet a.s., vyjma přecenění otevřeného finanč
-
ního derivátu.
Náklady jsou snížením ekonomického prospěchu,
k němuž došlo za účetní období.
o) Daň z
příjmů
Daň z příjmů má dvě složky: splatnou daň a od
-
loženou daň. Splatná daň z příjmů představuje
částku, která má být zaplacena nebo refundo
-
vána v rámci daně z příjmů za příslušné období.
Odložené daňové pohledávky a závazky vznikají
vzhledem k rozdílnému ocenění aktiv a závazků
dle zákona o dani z příjmů a jejich účetní hodnotě
v účetní závěrce. Změna odložené daňové pohle
-
dávky nebo závazku oproti minulému účetnímu
období se ve výkazu zisku a ztráty zachycuje jako
odložený daňový náklad nebo výnos.
Všechny odložené daňové pohledávky jsou zachy
-
ceny ve výši, kterou bude pravděpodobně možné
realizovat proti očekávaným zdanitelným ziskům
v
budoucnosti.
Odložené
daňové
pohledávky
a závazky jsou vzájemně započítávány
a uveden je výsledný rozdíl.
Odložené daňové pohledávky a závazky se oce
-
ňují sazbami daně, které by měly podle předpo
-
kladů platit pro období, v němž bude realizována
pohledávka nebo uhrazen závazek, přičemž se
vychází ze sazeb (a daňové legislativy), které byly
k rozvahovému dni přijaty zákonem.
.
p) Zisk na akcii
Základní zisk na akcii se vypočítá na základě vá
-
ženého průměru počtu akcií v oběhu během da
-
ného období, z nichž jsou vyloučeny akcie, které
podnik drží jako vlastní. Plně zředěný zisk na akcii
se vypočítá na základě váženého průměru počtu
akcií v oběhu (stanoveného shodně jako v případě
základního zisku na akcii) upraveného o vliv před
-
pokládané
emise
všech
potenciálních
ředících
cenných papírů.
q) Informace o segmentech
Protože
podnik
působí
pouze
na
tuzemském
území, uvádí informace podle územních segmentů
pouze z tuzemského trhu.
Podnik vykazuje
dva
oborové
segmenty a
to
segment
>
pronájem železničních vozů podniku RegioJet
a.s., která je zároveň 100% akcionářem RegioJet
Finance a.s.
>
finanční činnost poskytování půjček
Výnosy a náklady těchto segmentů jsou vykazo
-
vané ve výsledovce.
Aktiva
segmentů
představují
provozní
aktiva
podniku, která jsou využívána daným segmen
-
tem k provozní činnosti a jsou k segmentu buď
přímo,
nebo
nepřímo,
na
racionálním
základě,
přiřaditelná. Aktiva segmentu jsou vymezena po
odečtení příslušných korekci, jako jsou například
opravné položky k pohledávkám.
44
45
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
Územní segment u podniku je tvořený pouze
tu
-
zemskem. Je to hlavně z důvodu, že segmenty
podnikání jsou pronájem vlastních kolejových vo
-
zidel, a to 100% akcionáři podniku RegioJet a.s.
a poskytování půjček, a to 100% akcionáři pod
-
niku RegioJet a.s.
Územní segment u podniku je tvořený pouze tu
-
zemskem. Je to hlavně z důvodu, že segmenty
podnikání jsou pronájem vlastních kolejových vo
-
zidel, a to 100% akcionáři podniku RegioJet a.s.
a poskytování půjček, a to 100% akcionáři podniku
RegioJet a.s.
Definice segmentů podle ekonomických činností:
Pronájem majetku: představuje především proná
-
jem movitého majetku, a to železničních vozidel.
Finanční činnost: obchodní úvěry a další formy
financování, a to 100 % akcionáři podniku Regio
-
Jet a.s., vyčíslení reálného hodnoty otevřeného
finančního derivátu k datu 31. 12. 2023.
3. Výnosy
Rozpis hlavních tržeb podle jejich charakteru
Tržby z prodeje výrobků
a služeb
31. 12. 2023
31. 12. 2022
Tržby z pronájmu
196 718
184 672
Ostatní provozní výnosy
0
4
Tržby celkem
196 718
184 676
Výnosy z pronájmu jak v roce 2022, tak 2023
tvoří především čisté tržby z pronájmu movitého
majetku, a to železničních vozidel. Výnosy jsou
vykazovány v souladu s IFRS 15, na čtvrtletní bázi,
nájemní smlouvy jsou uzavřeny na dobu jednoho
roku. Je stanovené měsíční nájemné, toto měsíční
nájemné je vždy vykázáno ve výnosech měsíce,
se kterým souvisí. Výnosy jsou generovány ná
-
jmy toho typu, kdy nájemce si nenajímá konkrétní
vagony, ale definovaný počet vagonů určeného
typu. Jde tedy spíše o úplatu za přístup k nějaké
předem definované kapacitě, nikoli o nájem (lea
-
sing) ve smyslu IFRS 16.
Podnik neměl jiné výnosy, a to znamená přede
-
vším tržby z vedlejších činností podniku.
Rozpis hlavních složek finančních výnosů
Finanční výnosy
31. 12. 2023
31. 12. 2022
Finanční výnosy úroky
z půjček a běžných účtů
53 409
38 681
Změna reálné hodnoty
derivátu
0
9 724
Kurzové zisky
1 903
718
Finanční výnosy celkem
55 312
49 123
Výnosy z finančních investic jak v roce 2022, tak
2023 představují čisté finanční výnosy, tj. úroky
z poskytnutých půjček a přecenění otevřených
finančních derivátů k rozvahovému dni na reálnou
hodnotu.
Rozpis hlavních složek provozních výnosů
Provozní výnosy
31. 12. 2023
31. 12. 2022
Zisk/ztráta z prodeje majetku
-4 922
-5 575
Provozní ztráty celkem
-4 922
-5 575
Výnosy z provozní činnosti představuje vygenero
-
vaná ztráta z prodeje železničních vagónů.
4. Náklady
Rozpis výkonové spotřeby podle charakteru
nákladů
Spotřeba materiálu,
energie a služeb
31. 12. 2023
31. 12. 2022
Služby
5 639
5 839
Výkonová spotřeba celkem
5 639
5 839
Náklady z výkonové spotřeby v roce 2023 před-
stavuje primárně podíl na režijních nákladech sku-
piny RegioJet Holding.
Rozpis hlavních složek finančních nákladů
Finanční náklady
31. 12. 2023
31. 12. 2022
Nákladové úroky z vydaných
dluhopisů
98 616
96 875
Jiné finanční náklady
137
555
Změna reálné hodnoty
derivátu
7 330
0
Finanční náklady celkem
106 083
97 430
Hlavní položkou nákladových úroků v roce 2022
i v roce 2023 jsou úroky z dluhopisů a přecenění
otevřených finančních derivátů k rozvahovému
dni na reálnou hodnotu. Jiné finanční náklady
obsahují běžné bankovní poplatky.
Výnosy
Pronájem
majetku
2023
Finanční
činnost
2023
Celkem
2023
Pronájem
majetku
2022
Finanční
činnost
2022
Celkem
2022
Externí výnosy
191 796
47 982
229 778
179 096
49 127
228 224
Mezisegmentové výnosy
0
0
0
0
0
0
Výnosy celkem
191 796
47 982
229 778
179 096
49 127
228 224
Výsledek
Výsledek segmentu
61 944
-50 771
11 173
52 942
-48 307
4 635
Výnosové úroky
0
46 079
46 079
0
48 606
48 606
Nákladové úroky
98 616
0
98 616
96 874
0
96 874
Daň ze zisku
0
0
17 696
0
0
1 471
Čistý zisk před men. pod.
0
0
-6 523
0
0
3 164
Další Informace
Aktiva segmentu
1 730 502
1 298 174
3 028 676
1 955 548
1 082 509
3 038 057
Odpisy segmentu
125 904
0
125 904
121 572
0
121 572
Závazky segmentu
91 271
1 298 174
0
297 296
1 082 509
0
Informace o oborových segmentech k 31. 12. 2023
46
47
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
Rozpis ostatních složek nákladů
Ostatní provozní náklady
31. 12. 2023
31. 12. 2022
Odpisy
125 904
121 572
Ztráta ze znehodnocení dlou-
hodo bých aktiv, rezervy
-1 950
-2 099
Ztráta ze znehodnocení finanč-
ních aktiv
0
0
Ostatní provozní náklady
259
847
Ostatní provozní náklady
celkm
124 213
120 320
Ostatní
složky
nákladů
představují
především
odpisy, které jsou rozepsány v bodě 6, změny
opravných
položek,
které
souvisí
s
rostoucí
hodnotou železniční technologie a tudíž není titul
pro znehodnocení dlouhodobých aktiv a ostatní
provozní náklady, které jsou tvořeny primárně
smluvními pokutami.
5. Daně
Náklad na daň z příjmu vykázaný ve výsledovce
Daň z příjmu
31. 12. 2023
31. 12. 2022
splatná
18 250
7 906
odložená
-554
-6 435
Daň z příjmu celkem
17 696
1 471
Odložená daň z příjmu je vypočtena u všech jed
-
notlivých přechodných rozdílů při použití závaz
-
kové metody s uplatněním základní daňové sazby
ve výši 21 % uzákoněné pro rok 2024. Změna
odložené daně z titulu Zajišťovacího účetnictví
byla účtována přímo proti Kapitálovému fondu ze
zajišťovacího účetnictví
Sesouhlasení celkového nákladu daně ze zisku s účetním ziskem
31. 12. 2023
31. 12. 2022
Výsledek hospodaření před zdaněním
11 173
4 365
Zákonná sazba daně z příjmu
19 %
19 %
Předpokládaný náklad na daň z příjmu
2 123
881
Vliv rozdílných výnosů mezi CAS a IFRS
778
2 013
Vliv rozdílných nákladů mezi CAS a IFRS
-1 232
8 236
Vliv výnosů osvobozených od daně
0
0
Vliv daňově neuznatelných nákladů
-35
-246
Rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy
6 947
-3 022
Rozdíl mezi účetními a daňovými zůstatkovými cenami prodaného majetku
9 607
0
Vliv ostatních případů upravující základ daně
62
44
Vliv rozdílných národních daňových sazeb
0
0
Splatná daň z příjmu
18 250
7 906
Vliv přechodných rozdílů z odložené daně
-554
-6 435
Daň z příjmu vykázaná ve výsledku hospodaření
17 696
1 471
Pořizovací cena
Zařízení
Hodnota k 31. 12. 2021
2 085 480
Pořízení
Vyřazení
-10 517
Ostatní změny
-2 182
Hodnota k 31. 12. 2022
2 077 063
Oprávky
Hodnota k 31. 12. 2021
0
Odpisy za běžné období
121 515
Úbytky majetku
Ostatní změny
Hodnota k 31. 12. 2022
121 515
Účetní zůstatková hodnota
1 955 548
Hodnota k 31. 12. 2022
1 955 548
Pořizovací cena
Zařízení
Hodnota k 31. 12. 2022
2 077 063
Pořízení
20 940
Vyřazení
-126 537
Ostatní změny
Hodnota k 31. 12. 2023
1 971 466
Oprávky
Hodnota k 31. 12. 2022
121 515
Odpisy za běžné období
125 904
Úbytky majetku
-6 456
Ostatní změny
0
Hodnota k 31. 12. 2023
240 963
Účetní zůstatková hodnota
1 730 502
Hodnota k 31. 12. 2023
1 730 502
Odložené daňové pohledávky a závazky byly vzá
-
jemně započteny, přičemž v účetní závěrce je vy
-
kázána výsledná hodnota. Efektivní daňová sazba
činí 19 %. Společnsot uplatnila výjimku z vyka
-
zování a zveřejňování informací o odložených
daňových pohledávkách a závazcích týkajících se
daní ze zisku v rámci druhého pilíře.
6. Zařízení železniční vozy
Přehled přírůstků, úbytků, přecenění a odpisů mo
-
vitého majetku (zařízení).
Titul pro výpočet odložené daně
v roce 2022
Zůstatková cena
daňová/účetní
znehodnocení,
rezervy
Zůstatková
cena účetní
Rozdíl
Odložená daň
Sazba daně
z příjmů pro
odpovídající
období
Dlouhodobý majetek
848 743
1 955 548
-1 106 805
-210 293
19 %
Rozdílný výpočet úroků
-2 068
-393
19 %
Zajišťovací účetnictví
20 462
-20 462
-3 888
19 %
Tržby celkem
848 743
1 976 010
-1 129 335
-214 574
19 %
Titul pro výpočet odložené daně
v roce 2023
Zůstatková cena
daňová/účetní
znehodnocení,
rezervy
Zůstatková
cena účetní
Rozdíl
Odložená daň
Sazba daně
z příjmů pro
odpovídající
období
Z toho
změna
vlivem
sazby
Dlouhodobý majetek
710 822
1 730 502
-1 019 680
-214 133
21 %
-22 136
Rozdíl IFRS a ČUS
-420 690
-418 949
-1 741
-365
21 %
-41
Zajišťovací účetnictví
2 185
21 %
-409
Tržby celkem
290 132
1 311 553
-1 021 421
-212 313
21 %
-22 586
48
49
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
Bylo
provedeno
ocenění
majetku
společnosti
(železničních
vozů)
znalcem
k
31.
12.
2023
Ing. Eduard Šafář číslo znaleckého posudku 1966–
6/2023 k datu 31. 12. 2023. Ocenění bylo stano-
veno metodou časové ceny, nikoli metodou tržního
srovnání, který je pro stanovení fair value nejvhod
-
nější. Jelikož se ocenění na fair value nebylo spo
-
lehlivě zjistitelné v účetnictví společnosti nedošlo
k přecenění na reálnou hodnotu na základě tohoto
posudku.
V průběhu roku byly zprovozněny dva vagony, kte-
ré byly zařazeny do užívání, současně došlo k pro
-
deji
několika
nepotřebných
vagonů.
Společnost
nepořizovala žádný nový dlouhodobý majetek v
průběhu
roku 2023.
Společnost
nezměnila
odpisové
plány
majetku
a nadále se odepisuje do zbytkové ceny majet
-
ku na 25 % z reálné hodnoty, kontinuálně od
01. 01. 2022.
Pokud by byla zvolena formou historické pořizo
-
vací ceny, tak by byla cena nižší o kapitálové fon-
dy z přecenění a ostatní fondy a kapitálové fondy
z vkladu. Ocenění v historických cenách by nezob-
razovalo skutečný a poctivý obraz hodnoty dlouho
-
dobých aktiv společnosti.
Významné položky nedokončených investic
k 31. 12. 2023:
Žádné takové nejsou.
Ke konci rozvahového dne měl podnik část majet
-
ku, který procházel přípravou k pronájmu (provozu),
a z toho důvodu nebyl používán. Společnost neiden
-
tifikovala aktiva určená k prodeji nebo vyřazení. V pří
-
padě ocenění pořizovacími náklady by účetní hodno
-
ta železniční technologie činila 1 013 623 ti. Kč.
7. Poskytnuté zápůjčky
Přehled o úvěrech – viz tabulka.
Položka poskytnutých úvěrů a pohledávek předsta
-
vuje dlouhodobé úvěry poskytnuté podniku Regio
-
Jet a.s. Půjčky jsou splatné k 30. 6. 2025.
S ohledem na velmi specifický obor podnikání účet
-
ní jednotky, není tato vystavena žádným význam
-
ným rizikům snížené dobytnosti pohledávek, neboť
dlouhodobé pohledávky a krátkodobé pohledávky
vykázané v bilanci podniku RegioJet Finance a.s.
se vztahují na obchodní vztahy se subjekty v rám
-
ci skupiny RegioJet Holding. U těchto pohledávek
bylo detailně vyhodnoceno riziko dobytnosti a vý
-
sledná opravná položka byla vyhodnocena jako
nevýznamná. Z těchto důvodů nebylo k rozvaho
-
vému dni zachyceno žádné snížení hodnoty. Pro
splnění požadavku přechodných ustanovení stan
-
dardu IFRS 9 na zveřejnění reálné hodnoty finanč
-
ních nástrojů k rozvahovému dni vedení uvádí, že
reálná hodnota těchto aktiv se neliší od jejich účet
-
ní hodnoty.
8. Pohledávky
Přehled o krátkodobých pohledávkách
Pohledávky
31. 12. 2023
31. 12. 2022
Pohledávky z obchodního
styku
307 488
99 233
Pohledávky netto
307 488
99 233
Podnik nemá žádné krátkodobé pohledávky mimo
pohledávek za RegioJet a.s. z obchodního styku.
U těchto pohledávek bylo detailně vyhodnoceno
riziko
dobytnosti
těchto
pohledávek.
Z
těchto
důvodů
nebylo
k
rozvahovému
dni
zachyceno
žádné snížení hodnoty.
9. Peníze a peněžní ekvivalenty
Přehled o položkách peněz a peněžních ekviva
-
lentů. Společnost neeviduje hotovost k rozvaho
-
vému dni.
Peníze a peněžní ekvivalenty
31. 12. 2023
31. 12. 2022
Peníze na bankovních účtech
4 508
50 247
Peněžní prostředky celkem
4 508
50 247
10. Vlastní kapitál
Základní kapitál
podniku zapsaný v obchodním
rejstříku činí 2 000 000 Kč. Skládá se ze 100 ks
kmenových akcií o nominální hodnotě jedné akcie
20 000 Kč. Veškeré akcie jsou plně splaceny, mají
zaknihovanou podobu, znějí na majitele a nejsou
kotovány. Podnik nemá v držení vlastní akcie.
Prioritní akcie podnikem vydané nebyly.
Konečný zůstatek tvoří neuhrazený hospodářský
výsledek
z
titulu
zaúčtování
odložené
daně
z přecenění aktiv a výsledku hospodaření za roky
2019 až 2023.
Položku
ostatní složky vlastního kapitálu
tvoří
kapitálové fondy vzniklé z titulu přecenění aktiv na
reálnou hodnotu. Kapitálové fondy z vkladu v částce
409 251 tis. Kč vznikly při nepeněžitým příplatku
mimo základní kapitál
od mateřské společnosti.
Kapitálové fondy, rozdíly z přecenění a ostatní
fondy v částce 1 184 655 tis. Kč vznikly jako rozdíl
mezi
účetní
hodnotou
nepeněžitého
příplatku
a reálnou hodnotou zařízení stanovenou znalcem
k 31. 12. 2021. Pro roky 2022 a 2023 nedošlo
k přecenění hodnoty majetku k 31. 12. 2023 a stav
je beze změny oproti roku 2022 a to 457 568
tis. Kč. Zbylá hodnota 727 087 tis. Kč vznikla na
základě přecenění v minulých letech.
V roce 2022 byl první rok účtován kapitálový
fond ze zajišťovacího účetnictví, který vznikl na
základě uzavřených cross currency swapů, které
mají
expiraci
společně
s
expirací
dluhopisů.
V rámci těchto uzavřených swap obchodů byl
zajištěn směnný kurz k datu expirace dluhopisů,
tak aby společnost měla dostatečné množství
CZK
k
úhradě
svých
budoucích
závazků.
Reálná hodnota derivátových obchodů k datu
31. 12. 2022 v souvislosti se zajištěním měny
byla účtována přímo proti Kapitálovému fondu
ze zajišťovacího účetnictví v částce 20 461 tis. Kč
a byla snížena o související odloženou daň ve výši
3 888 tis. Kč. V roce 2023 došlo k ponížení tohoto
kapitálového fondu o 8 291 tis. Kč z titulu změny
reálné hodnoty daných derivátů k rozvahovému
dni a související změny odložené daně. Konečný
zůstatek kapitálového fondu z titulu zajišťovacího
účetnictví ke konci účetního období byl 8 283 tis. Kč.
S vlastnictvím akcie jsou spojena běžná práva dle
obecně závazných právních předpisů, tzn. účastnit
se valné hromady, hlasovat na ní, požadovat a dostat
na ní vysvětlení záležitostí týkajících se podniku,
které jsou předmětem jednání valné hromady
a uplatňovat návrhy a protinávrhy. Hlasovací právo
Ostatní finanční aktiva
oceňovaná zůstatkovou
hodnotou
Účetní
hodnota
31. 12. 2022
Přírůstky
Úbytky
Přecenění
s dopadem
do Výkazu
o finanční
pozici
Přecenění s
dopadem do
souhrnného
výsledku
hospodaření
Účetní
hodnota
31. 12. 2023
Poskytnuté úvěry
873 612
103 191
50 000
0
22 079
948 882
Finanční investice celkem
873 612
103 191
50 000
0
22 079
948 882
Přehled o úvěrech
50
51
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
je spojeno s akcií. Na každou akcii o jmenovité
hodnotě 20 000 Kč připadá jeden hlas. Každý hlas
má stejnou váhu. Hlasovací práva nejsou nijak
omezena. Akcionář má právo na podíl ze zisku
podniku (dividendu), který valná hromada schválila
k
rozdělení.
Tento
podíl
se
určuje
poměrem
jmenovité hodnoty akcií k jmenovité hodnotě
akcií všech akcionářů. Nárok na dividendu vzniká
k rozhodnému dni, tj. sedmý kalendářní den po
konání valné hromady, která o výplatě dividend
rozhodla.
Dividenda
je
vyplácena
na
náklady
a nebezpečí akcionáře, na jeho adresu vedenou
u Centrálního depozitáře cenných papírů, a.s.,
nerozhodne-li
valná
hromada
jinak.
Právo
na
likvidační
zůstatek
a
veškerá
ostatní
práva
a
povinnosti
akcionáře,
včetně
přednostních
práv, se řídí obecně závaznými právními předpisy,
především zák. č. 90/2012 Sb., o obchodních
společnostech a družstvech (zákon o obchodních
korporacích) a dále Stanovami podniku.
11. Dlouhodobé úvěry, půjčky a dluhopisy
Přehled o dlouhodobých úvěrech a půjčkách:
Přehled změn závazků ve vazbě na cash-flow
z financování (IAS 7 odst. 44A až 44E)
Dluhopisy
31. 12. 2020
-1 324 088
Cash transakce
63 601
úrokový kupon za první pol. 2021
-56 046
úrokový kupon za druhé pol. 2021
-62 628
31. 12. 2021
-1 379 161
Cash transakce
104 106
úrokový kupon za první pol. 2022
-47 349
úrokový kupon za druhé pol. 2022
-49 526
31. 12. 2022
-1 371 930
Cash transakce
100 970
úrokový kupon za první pol. 2023
-48 132
úrokový kupon za druhé pol. 2023
-50 480
31. 12. 2023
-1 369 572
Dluhopisy a jejich splatnosti
Celková částka emitovaných pětiletých dluho
-
pisů je 1 368 000 000 Kč, jako první část emise
byla červnu 2019 emise v hodnotě 921 000 000 Kč
a následně v červnu 2020 byla druhá emise
447 000 000 Kč a tím pádem je celková výše dlu
-
hopisů 1 368 000 000 Kč s pohyblivým úroko
-
vým výnosem, se jmenovitou hodnotou jednoho
dluhopisu ve výši 3 000 000 Kč, se splatností
k 26. červnu 2024, ISIN: CZ0003522203.
Dluhopisy jsou úročeny pohyblivou úrokovou saz
-
bou, která bude pro každé výnosové období stano
-
vena agentem pro výpočty jako součet referenční
sazby zjištěné agentem pro výpočty v den stano
-
vení referenční sazby a v hodinu, kdy je to obvyklé,
a s marží ve výši 4,00 % p.a. (
Marže
).
Referenční
sazbou
se pro účely Emisních podmínek rozumí ve
vztahu ke každému Výnosovému období 6M PRI
-
BOR, přičemž „
6M PRIBOR
“ znamená úrokovou
sazbu v procentech p.a., která je uvedena na obra
-
zovce „Reuters Screen Service“ strana PRBO (nebo
případné nástupnické straně nebo v jiném oficiálním
zdroji, kde bude sazba uváděna) jako hodnota fixingu
úrokových sazeb prodeje na pražském trhu českých
korunových mezibankovních depozit pro šestimě
-
síční období, stanovená kolem 11:00 (jedenácté)
hodiny pražského času Českou národní bankou jako
sazba platná pro příslušný Den stanovení Referenční
sazby. Pokud nebude v kterýkoli příslušný den možné
určit sazbu 6M PRIBOR způsobem uvedeným výše
v tomto odstavci, pak 6M PRIBOR určí Agent pro
výpočty za použití lineární interpolace na základě
referenční sazby PRIBOR pro nejbližší delší období,
pro které je referenční sazba PRIBOR na zmíněné
straně PRBO (nebo jiném oficiálním zdroji) uvedena
a referenční sazby PRIBOR pro nejbližší kratší období,
pro které je referenční sazba PRIBOR na zmíněné
straně PRBO (nebo jiném oficiálním zdroji) uve
-
dena. Pokud nebude možné 6M PRIBOR stanovit
ani tímto způsobem, bude v takový den 6M PRIBOR
určen Agentem pro výpočty jako aritmetický průměr
kotací úrokové sazby prodeje českých korunových
mezibankovních depozit pro šestiměsíční období
získaných v tento den po 11:00 (jedenácté) hodině
pražského času od alespoň 3 (tří) bank působících
na pražském mezibankovním trhu a určených dle
volby Agenta pro výpočty. V případě, že se nepodaří
6M PRIBOR stanovit ani tímto postupem, bude
se 6M PRIBOR rovnat referenční sazbě 6M PRI
-
BOR zjištěné v souladu s postupem uvedeným
výše v tomto odstavci k nejbližším předchozímu
dni, v němž byl 6M PRIBOR takto zjistitelný.
Pro vyloučení pochybností dále platí, že v případě,
že v důsledku členství České republiky v Evropské
unii PRIBOR zanikne nebo se přestane obecně na
trhu mezibankovních depozit používat, použije se
namísto referenční sazby PRIBOR sazba, která se
bude namísto něj běžně používat na trhu meziban
-
kovních depozit v České republice. Takové nahrazení
referenční sazby se v žádném ohledu nedotkne exi
-
stence závazků Emitenta vyplývajících z Dluhopisů
nebo jejich vymahatelnosti a nebude považováno ani
za změnu Emisních podmínek ani za Případ porušení
povinnosti dle Emisních podmínek. Bude-li Refe
-
renční sazba určená podle výše uvedených pravidel
nižší než nula, bude se PRIBOR rovnat nule.
Dnem
stanovení Referenční sazby
se pro účely Emisních
podmínek ve vztahu ke každému Výnosovému ob
-
dobí rozumí druhý Pracovní den před prvním dnem
příslušného Výnosového období. Pro účely prvního
Výnosového období je Dnem stanovení Referenční
sazby 24. června 2019. Úrokové výnosy budou na
-
růstat od prvního dne každého Výnosového období
do posledního dne, který se do takového Výnoso
-
vého období ještě zahrnuje, při úrokové sazbě platné
pro takové Výnosové období. Úrokové výnosy bu
-
dou vypláceny za každé Výnosové období pololetně
zpětně, vždy k 26. červnu a k 26. prosinci každého
roku (
Den výplaty úroku
), a to v souladu platební
podmínkami Emisních podmínek a Smlouvou s ad
-
ministrátorem. První platba úrokových výnosů byla
provedena 27. prosince 2019, v souladu s kon
-
vencí pracovního dne Emisních podmínek. Úrokové
Dlouhodobé úvěry a půjčky
krát. část
31. 12. 2023
dlouh. část
31. 12. 2023
Celkem
31. 12. 2023
krát. část
31. 12. 2022
dlouh. část
31. 12. 2022
Celkem
31. 12. 2022
Dluhopisy v tis. Kč
1 368 000
0
1 368 000
0
1 368 000
1 368 000
Dopředu uhrazené úroky
vypočtené dle efektivní
úrokové sazby
-1 572
0
-1 572
0
-3 930
-3 930
Podnik nemá žádné úvěry ani přijaté půjčky.
52
53
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
výnosy budou narůstat od prvního dne každého
Výnosového období do posledního dne, který se
do takového Výnosového období ještě zahrnuje.
Výnosovým obdobím
se pro účely Emisních pod
-
mínek rozumí šestiměsíční období počínající Datem
emise (včetně) a končící v pořadí prvním Dnem vý
-
platy úroků (tento den vyjímaje) a dále každé další
bezprostředně navazující šestiměsíční období po
-
čínající Dnem výplaty úroků (včetně) a končící dal
-
ším následujícím Dnem výplaty úroků (tento den
vyjímaje), až do Dne konečné splatnosti dluhopisů.
Pro účely počátku běhu kteréhokoli Výnosového
období se Den výplaty úroků neposouvá v souladu
s konvencí.
12. Dohadné položky
V průběhu roku 2023 společnost účtovala o do
-
hadných položkách v celkové výši 718 tis. Kč a to
především z titulu nevyfakturované dodávky režij
-
ních nákladů od společnosti RegioJet a.s.
13. Informace o spřízněných stranách
Druh plnění
Ovládající osoby
31. 12. 2023
31. 12. 2022
Prodej zásob
0
0
Poskytování služeb/prodej aktiv
290 937
184 676
Přijímání služeb
3 964
5 000
Pohledávky
307 488
99 233
Závazky
2 420
0
Poskytnuté půjčky a úvěry
948 882
873 612
Vzhledem k tomu, že jediným zákazníkem společ
-
nosti RegioJet Finance a.s. je RegioJet a.s. a tím
pádem i spřízněná strana, jsou veškeré transakce
prováděny na bázi tržního ocenění a za cenu
za kterou jsme schopni poskytnout identickou
službu i třetím stranám. Cena, za kterou poskytuje
finanční služby je vyšší, než cena za kterou tyto
služby nakupuje. Položka nákup aktiv reprezen-
tuje nakoupenou vlakovou techniku od společ
-
nosti RegioJet a.s., poskytnuté služby reprezentují
výnosy z pronájmu vlakové techniky společnosti
RegioJet a.s., s tím souvisí i položka Pohledávky.
Poskytnuté půjčky a úvěry reprezentují zůstatek
účtové skupiny 35 vůči společnosti RegioJet a.s.
Částka na poskytování služeb klíčových vedoucích
pracovníků ze strany RegioJet a.s. činila 1 534 ti. Kč.
14. Zisk na akcii
V následující tabulce jsou uvedeny údaje o zisku
a akciích použité pro výpočet základního a zředě
-
ného zisku na akcií:
Zisk na akcii
31. 12. 2023
31. 12. 2022
Vážený průměr počtu emi-
tovaných
kmenových akcií
100
100
Minus: vlastní akcie
Dopad dělení akcií
Průměrný počet kmenových
akcií po úpravě o dělení
akcií
100
100
Čistý zisk připadající na
akcionáře
-6 523
3 164
Minus: zisk připadající na
prioritní akcie
Čistý zisk připadající na
akcionáře vlastnící kme-
nové akcie v tis. Kč
-6 523
3 164
Základní zisk na akcii
v tis. Kč
-65,23
31,64
Zředěný zisk na akcii
v tis. Kč
-65,23
31,64
Mezi rozvahovým dnem a datem sestavení této
účetní
závěrky
nedošlo
k
žádným
transakcím
s existujícími či potencionálními akciemi.
15. Dividendy
Doposud nebyly schváleny k výplatě žádné divi
-
dendy.
16. Majetek a závazky nevykázané v rozvaze
Souhrnná výše majetku neuvedeného v rozvaze
Podnik nemá žádný majetek, který by nebyl uveden
v rozvaze.
Zástavní právo
Podnik má, v souladu s celkovou emisí dluhopisů
v celkové částce 1 368 milionů Kč ke konci roku
2023, zastavený majetek proti těmto dluhopisům,
a
to
v
částce
splňující podmínku poměru LTV
definovanou Prospektem k dluhopisům.
Podpory podnikání
Podnik nečerpá žádné podpory v
podnikání.
Životní prostředí
Vedení
podniku
je
přesvědčeno,
že
dodržuje
platné
předpisy o
ochraně
životního
prostředí
a že dopady případných závazků podniku sou-
visející s porušováním těchto předpisů by byly
nevýznamné.
54
55
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
Řízení kapitálové struktury
Hlavním cílem podniku při řízení kapitálové struk
-
tury je dosahovat vhodného poměru mezi vlast
-
ním a cizím kapitálem. Podnik sleduje kapitálovou
strukturu a provádí její změny na základě hod
-
nocení vlastní výkonnosti i s ohledem na vnější
podnikatelské prostředí a sledování stability cash
flow podniku.
Prioritním nástrojem pro optimalizaci kapitálové
struktury je tvorba vyvážené majetkové struktury
a jejího efektivního využívání a zhodnocování,
čímž se zároveň maximalizuje hodnota pro akci
-
onáře. Současně se podnik zaměřuje na maxima
-
lizaci hospodářských výsledků podniku s plněním
stanového ukazatele EBITDA.
Finanční rizika
Hlavním cílem řízení rizik je minimalizace ztráty
s ohledem na podstupované riziko a rizikovou
toleranci („risk appetite”) společnosti. Přitom je
nutné zajistit, aby výsledek aktivit společnosti, je
-
jichž součástí je podstoupení rizika, byl předví
-
datelný a ve shodě s obchodními cíli i rizikovou
tolerancí společnosti.
Za tímto účelem si společnost stanovuje:
>
cíle týkající se vybraných ukazatelů likvidity,
které chce ve stanoveném časovém horizontu do
-
sahovat a mezní limity, pod něž soustava ukaza
-
telů likvidity nemůže klesnout
>
cíle na další vybrané ukazatele rizik (riziko nad
-
měrného zadlužení, finanční páky) a mezní limity,
pod něž soustava ukazatelů nemůže klesnout
V souvislosti se svou činností podnik není vý
-
znamným způsobem vystaven finančním rizikům.
Finanční riziko
– v souvislosti se svou činností
není podnik významným způsobem vystavena fi
-
nančním rizikům, vyjma potencionálního finanč
-
ního rizika představujícího změny v reálných hod
-
notách finančních investic.
Cenové riziko
– při své podnikatelské činnosti
podstupuje podnik obvyklé cenové riziko, a to jak
ze strany dodavatelů tak i odběratelů.
Měnové riziko
– funkční měnou je CZK a tržby
za pronájem jsou taktéž v CZK. Podnik má ně
-
které ceny pronájmu stanovené v EUR. Měnové
riziko je řízeno připadnou úpravou nájemného
při významné změně kurzu a především formou
uzavírání měnových derivátů.
Úrokové riziko
– Úrokové riziko je riziko fluktuace
hodnoty finančního aktiva a finančních závazků
v důsledku změn tržních úrokových sazeb. Ob
-
dobí, po které je úroková sazba finančního aktiva
fixována, indikuje, do jaké míry je tento nástroj
citlivý na úrokové riziko.
V souvislosti s dluhopisy podstupuje podnik úro
-
kové riziko spočívající v možných změnách pohyb
-
livé části úrokové sazby (PRIBOR). Aktuální vývoj
PRIBOR sazby vedl společnost k uzavření crosscu
-
rrency swap v průběhu roku 2022, které eliminují
riziko změny PRIBOR sazby na určitou části podkla
-
dového aktiva. Danou změnu společnost promítla
i do poskytnutých půjček, čímž bylo eliminováno
i riziko změny úrokové sazby na straně výnosů.
Položky citlivé na
úrokové riziko
Hrubá
hodnota
v účet-
nictví
úročení
Poskytnuté zápůjčky
948 882
fixní
Vydané dluhopisy
1 369 572
fixní na většinu
a zbylou část
PRIBOR 6M + 4 %
56
57
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
Rozvaha (v tis. Kč)
31. 12. 2023
Hrubá účetní
hodnota
Smluvní
peněžní toky
příchozí/od-
chozí celkem
Do 3 měsíců
do 6/2024
Aktiva
Poskytnuté zápůjčky
948 882
948 882
948 882
Pohledávky z obchodního styku
307 488
307 488
307 488
Pohledávky vůči státu
0
0
0
Peníze a peněžní ekvivalenty
4 508
4 508
4 508
Jiná krátkodobá aktiva nefinanční
24 421
24 421
24 421
Celkem
1 285 299
1 285 299
336 417
948 882
Pasiva
Vydané dluhopisy
1 369 572
1 369 572
1 572
1 368 000
Závazky z obchodního styku
2 422
2 422
2 422
Daň z příjmu splatná
10 670
10 670
10 670
Závazky vůči státu
6 063
6 063
6 063
Dohadné položky pasivní
718
718
718
Celkem
1 389 445
1 389 445
21 445
1 368 000
Čistá likvidita
-104 146
-104 146
314 972
-419 118
Zástavní práva
–
podnik
čerpá
finanční
pro
-
středky z dluhopisů. Tyto zajištěné dluhopisy jsou
zajištěny majetkem podniku s tím, že částka čer
-
paných finančních prostředků na dluhopisy tvoří
minimálně hodnotu 85 % výše zajištění hmotným
majetkem podniku (osobní železniční vozy).
Kreditní riziko
– je řízeno formou testování bo
-
nity dlužníka (společnost má jednoho dlužníka),
vyhodnocováním jeho platební morálky, a prová
-
dění finanční analýzy.
Riziko likvidity
– představuje riziko, že společnost
nebude schopna uspokojit své splatné závazky.
Snahou společnosti je, v souvislosti s rizikem li
-
kvidity, diverzifikovat své zdroje financování tak,
aby snížila stupeň rizika z výpadku konkrétního
zdroje a předešla tak problémům. Společnost ka
-
ždodenně sleduje svoji likvidní pozici, aby identi
-
fikovala potenciální problémy s likviditou. Analýza
zohledňuje všechny zdroje financování, které spo
-
lečnost využívá, a rovněž závazky, které je společ
-
nost povinna zaplatit. Společnost rovněž v rámci
své strategie řízení rizika likvidity drží významnou
část svých aktiv ve vysoce likvidních prostředcích,
jakými jsou vklady na bankovních účtech.
Tabulka obsahuje riziko likvidity podle smluvní
zbytkové splatnosti.
Přehled smluvních splatností ilustruje, že společ
-
nost na financuje svá dlouhodobá aktiva dlouho
-
dobými závazky. I s ohledem na blížící se expiraci
vydaných dluhopisů společnost přijímá opatření,
k
zajištění
dostatečného
množství
zdrojů
pro
úhradu svých budoucích závazků.
Jelikož společnost eviduje významnou položku
aktiv poskytnuté půjčky v měně EUR, uzavřela
v průběhu roku crosscurrency swap, kterým si
zajišťuje měnový kurz.
Tabulka s uzavřenými deriváty
Rozvaha
(v tis. Kč)
Hrubá účetní
hodnota
31. 12. 2023
Hrubá účetní
hodnota
31. 12. 2022
Deriváty –
reálná hodnota
Cross –
currency swap
12 875
52 278
Z uzavřených finančních derivátů vyplývá finanční
závazek:
Deriváty
v tis. EUR
Smluvní peněžní
toky příchozí /
odchozí celkem
do 6/2024
Cross –
currency swap
-45 651
-45 651
Společnost finanční závazky vyplývající ze sjed
-
naných derivátových obchodů, plánuje uhradit
z tržeb, které budou vznikat v průběhu roku 2024
a z úhrady poskytnutých půjček, které jsou v evi
-
dovány také v měně EUR. Částečně na pokrytí
svého závazku z titulu derivátu (ve výši cca 7 mil.
EUR) plánuje společnost nakoupit EUR na spoto
-
vém trhu.
Tržní riziko
– představuje riziko ztráty, kterou by
mohla společnost utrpět v důsledku pohybů trž
-
ních cen pronájmu železniční technologie. Tržní
riziko se skládá z tržního rizika spojeného s proná
-
jmem železniční technologie. Tržní riziko předsta
-
vuje nárust nabídky na trhu železniční technologie
vedoucí k plesu ceny a snížení objemu pronají
-
mané železniční technologie.
Rizika jsou denně vyhodnocována management
skupiny, přičemž se sleduje, zda se na evropském
trhu
neobjevují
nový
pronajímatelé
železniční
technologie. V určených případech je informo
-
váno
představenstvo
společnosti.
Rozhodovací
pravomoc je na základě interních pravidel svěřena
představenstvu.
S ohledem na specifický obor podnikání a přímou
provázanost na mateřskou společnost je riziko
ztráty zákazníka a snížení objemu pronajímané
technologie eliminováno na minimum.
58
59
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
17. Významné události po datu účetní závěrky
Vedení
podniku
se
základě
vyhodnocení
všech
aktuálně dostupných informací domnívá, že před-
poklad nepřetržitého trvání podniku není ohrožen,
a tudíž použití tohoto předpokladu pro sestavení
účetní závěrky je i nadále vhodné, a v současnosti
ani neexistuje významná nejistota týkající se toho-
to předpokladu.Aktuálně
společnost
finalizuje
preferovaný
scénář refinancování
emitovaných
dluhopisů
bankovním financováním.
Společnost
a její mateřská společ
-
nost RegioJet a.s. již obdr-
žely
některé závazné nabídky od vybraných fi-
nančních institucí na refinancování emitovaných
bondů. Vybraná nabídka byla již potvrzena ze stra-
ny společnosti. Aktuálně je společnost v přímém
jednání ohledně finální podoby způsobu refinan-
cování a aktivně se připravuje na expiraci dluhopi-
sů v 6/2024. V roce 2024 se v souvislosti se
sesplatním dluhopisů neočekávají žádné corporátní
změny ve společnosti.
18. Metoda ocenění majetku na reálnou hodnotu
Železniční technologie
Společnost naposledy v roce 2021 přecenila ma
-
jetek (zařízení) na reálnou hodnotu dle IFRS 13
dle oceňovacího vstupu 3 a to na základě ocenění
znalcem z oboru železniční a kolejová vozidla a to
na základě tržní ceny (Fair value). Fair value je cena,
která by mohla být ke dni ocenění obdržena při
prodeji aktiva (v našem případě za řízení) či zapla-
cena při úhradě závazku při běžné transakci mezi
účastníky trhu.
Investice do vlakové techniky jsou oceňovány reál
-
nou hodnotou s pravidelným přeceněním k rozva
-
hovému dni a se zachycením změny v reálné hod
-
notě do ostatního úplného výsledku hospodaření až
roku 2021. Dopad změny v reálné hodnotě investic
do vlakové techniky byl zásadní položkou výkazu
o úplném výsledku stejně tak, jako účetní hodno-
ta investic do vlakové techniky ve výkazu finanční
pozice. Reálná hodnota investic do vlakových tech-
nologií byla stanovena expertním znalcem v oboru
vlakové techniky
Ing.
Eduardem
Šafářem za rok
2023,
kdy
vstupy
posudku
představují
pře-
devším
zprávy
o
revizi elektrického kolejového
zařízení.
Finanční deriváty
Společnost přecenila finanční instrumenty na reál
-
nou hodnotu dle IFRS 9. Výsledné ocenění je reál
-
nou hodnotou (fair value) úrovně 3 (level 3) zjiště
-
né na
základě ocenění bankovních institucí, které
bylo srovnáno s kalkulací společnosti pomocí mo
-
delu diskontovaných peněžních toků. Fair value je
cena, která by mohla být ke dni ocenění obdržena
při prodeji finančního instrumentu či zaplacena při
úhradě závazku při běžné transakci mezi účastní
-
ky trhu. Finanční deriváty byly oceněny na reálnou
hodnotu 12.875 tis. Kč z toho část, které nesplnila
podmínky pro zajišťovací účetnictví byla účtováno
s dopadem do výsledku hospodaření společnosti
(-7 330 tis. Kč). Reálná hodnota finančních aktiv
vykázáná do výsledku hospodaření v souladu s od-
stavcem 6.7.1. IFRS 9 činní 4 495 tis. Kč, Reálná
hodnota finančních aktiv vykázaná do ostatního
souhrnného výsledku hospodaření v souladu s od
-
stavcem 4.1.2. A činní 8 380 tis. Kč.
Přecenění je prováděno jednou při splnění podmí
-
nek jednou ročně k rozvahovému dni.
Oceňovací modely na reálnou hodnotu
Úroveň 1:
Kótované ceny na aktivních trzích pro
identické položky (bez úpravy)
Úroveň 2:
Srovnatelné přímé nebo nepřímé vstupy
jiné než vstupy úrovně 1
Úroveň 3:
Nesrovnatelné vstupy (tj. jiné oceňovací
techniky a metody)
Převody
položek
finančních
instrumentů
mezi
úrovněmi jsou uznány v období, ve kterém nasta
-
nou. Oceňovacího vstupu č. 1 a 2 nebylo využito
z důvodu nemožnosti získat relevantní údaje.
Účetní hodnota finančních aktiv a finančních zá
-
vazků, které nejsou oceněny reálnou hodnotou, je
přibližnou aproximací jejich reálné hodnoty, neboť
finanční aktiva a závazky jsou tvořeny zejména
krátkodobými obchodními pohledávkami a závazky,
peněžními prostředky.
Zajišťovací účetnictví
Společnost zajišťuje část peněžních toků vyplývají
-
cích z poskytnutých úvěrů a půjček v měně EUR,
a to pro účely zajištění měnového a likvidního rizika.
Zajišťovacím nástrojem je kombinace cross-curren
-
cy swapů. Zajištěné peněžní toky jsou očekávané
platby v měně EUR do června 2024. Cílem společ
-
nosti je v souladu s koncepcí řízení rizik udržet po
-
hledávky v měně EUR odpovídající požadovanému
přepočtu CZK.
K 31. prosinci 2023 byla celková nominální hod
-
nota zajišťovacích instrumentů ve výši 36 226 tis.
EUR a jejich reálná hodnota činila celkem 8 283
tis. Kč. Zajištění bylo k 31. prosinci 2023 vyhod
-
noceno jako efektivní a čistá nerealizovaná ztráta
ve výši 9 993 tis. Kč, snížena o odloženou daň ve
výši 1 702 tis. Kč, byla zaúčtovaná do ostatního
úplného výsledku hospodaření.
19. Odměna auditora
Celková odměna auditorské společnosti BDO Au
-
dit, s.r.o. a s ní propojených osob členění za jednot
-
livé druhy služeb v roce 2023 je uvedena v konso
-
lidované účetní závěrce skupiny RegioJet Holding.
Sestaveno dne: 31. 3. 2024
Sestavil:
STUDENT AGENCY / RegioJet
61
RegioJet Finance a.s.
G. Ostatní informace
Podnik
RegioJet
Finance
a.s.
zahájila
datem
22. 3. 2019 účtování podle IAS/IFRS, a to způ
-
sobem
odděleného
tzn.
samostatného
vedení
účetnictví podle IAS/IFRS a samostatného vedení
účetnictví podle českých účetních předpisů pro
potřeby stanovení základu daně z příjmu. Obojí
oddělené účetnictví je prováděno s využitím jedi
-
ného účetního software. Účetní závěrka emitenta
účetní závěrka k 31. 12. 2023 jsou sestaveny
v souladu s metodikou IAS/IFRS a dávají věrný
a poctivý obraz o majetku a finanční situaci emi
-
tenta a konsolidačního celku.
Ověření účetní závěrky, zprávy o vztazích mezi
propojenými osobami, výroční finanční zprávy,
– 2023 provedla společnost BDO Audit s.r.o. se
sídlem V parku 2316/12, Chodov, 148 00 Praha 4,
IČ: 453 14 381, auditorské oprávnění č. 018.
Za účetní období 2023 pak Ing. Lukáš Musil audi
-
torské oprávnění č. 2276.
Podnik podepsal s auditorskou firmou BDO Audit
s.r.o. smlouvu o ověření účetní závěrky, výroční
finanční zprávy a zprávy o vztazích mezi propoje
-
nými osobami za účetní období roku 2023.
Celkové náklady na audit emitenta za účetní ob
-
dobí roku 2023 jsou uvedeny v konsolidované
účetní závěrce skupiny RegioJet holding. Osoby
odpovědné za tuto výroční finanční zprávu čestně
prohlašují, že účetní závěrky za poslední účetní
období byly ověřeny auditorem a výroky auditora,
které byly součástí výroční finanční ch zpráv, od
-
povídají skutečnosti.
Výbor pro audit
Rozhodnutím jediného akcionáře při výkonu pů-
sobnosti valné hromady ze dne 19. 12. 2019 do-
šlo ke zřízení výboru pro audit. Členy výboru pro
audit podniku RegioJet Finance a.s. byly zvoleny
tyto osoby:
Paní
Ing. Lucie Boleslavová, dat. nar.: 17. 11. 1989,
bytem Brno, Nezvalova 404/9, PSČ 638 00
Pan
Ing. Karel Psohlavec, dat. nar.: 8. 6. 1965,
bytem Luleč, Nemojany 244, PSČ 683 03
Paní
Eva Ševčíková, dat. nar.: 24. 11. 1974,
bytem Hrušky 58, PSČ 683 52
Jediný akcionář při výkonu působnosti valné hro-
mady dne 19. 12. 2019 dále rozhodl o schválení
smlouvy o výkonu funkce člena výboru pro audit
v navrhovaném znění a o odměňování členů vý-
boru pro audit.
62
63
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
Informace o významných skutečnostech, které
nastaly po rozvahovém dni
Popis významných skutečností, které nastaly po roz
-
vahovém dni, je uveden v Příloze k účetní závěrce.
Informace týkající se událostí po rozvahovém dni ve
vztahu k emitentu a jeho dceřiným podnikům jsou
uvedeny v konsolidované výroční finanční zprávě
skupiny RegioJet holding.
Po rozvahovém dni nenastaly vyjma uvedených
skutečností a informací uvedených v ostatních čás
-
tech výroční finanční zprávy žádné další význam
-
né skutečnosti, které by mohly mít významný vliv
na posouzení ekonomické situace emitenta a ceny
jeho akcií.
Důležité faktory, rizika a nejistoty, které ovlivnily
finanční situaci, podnikatelskou činnost a výsledky
hospodaření emitenta jsou uvedeny v jednotlivých
částech této výroční finanční
zprávy, zabývajících
se hospodařením emitenta, a také v příloze indivi
-
duální účetní závěrky. Mimo uvedené skutečnosti
neovlivnily finanční situaci, podnikatelskou činnost
nebo výsledky hospodaření emitenta žádné pod
-
statné faktory, rizika či nejistoty, které by bylo nut
-
né samostatně komentovat.
Informace o předpokládaném vývoji účetní jed
-
notky a o očekávané hospodářské a finanční si
-
tuaci v roce 2024
V roce 2024 se očekává zachování stávajícího
trendu výnosů a výsledku hospodaření před zda
-
něním. V roce 2024 nejsou již očekávány žádné
významné problémy s provozováním všech hlav
-
ních činností podniku. Investiční projekty jsou
pečlivě ekonomicky vyhodnocovány tak, aby měly
pozitivní ekonomický přínos pro podnik, který se
v konečném výsledku projeví v dosažení vyšších
tržeb, zisku a růstu hodnoty podniku.
V roce 2024 se očekává splacení aktuálně emito
-
vaných dluhopisů.
Zpráva představenstva společnosti o podnika
-
telské činnosti společnosti RegioJet Finance a.s.
a stavu jejího majetku za rok 2023
V roce 2023 společnost zakončila hospodaření se
ziskem před zdaněním ve výši 11 173 tis. Kč. Tento
zisk je z podnikatelské činnosti a jeho výše je dle
stanoveného obchodního plánu.
Podstatná část činnosti společnosti je zaměřena na
poskytování služeb pronájmu osobních železnič
-
ních vozů společnosti RegioJet a.s., která je 100%
vlastníkem společnosti RegioJet Finance a.s.
Ve sledovaném období nebyly realizovány investice
do hmotného majetku společnosti.
V roce 2023 nedošlo k žádné emisi dluhopisů. Cel
-
ková výše emitovaných dluhopisů je 1 368 mil Kč
Činnost společnosti a všech navazujících hlavních
činností probíhala bez významnějších problémů.
Finanční situace společnosti je stabilní a není ohro
-
žena její podnikatelská činnost.
V roce 2023 dosáhla společnost čistého výsledku
hospodaření ve výši celkové ztráty -6 523 tis. Kč.
Tržby dosáhly úrovně 196 718 mil. Kč. V následu
-
jícím roce se neočekává pokles těchto tržeb, a to
vzhledem k tomu, že nájemní smlouva o pronájmu
osobních železničních vozů mezi RegioJet Finance
a.s. a RegioJet a.s. je uzavřena tzv. pevně na období
roku 2024.
Účetní
hodnota
aktiv
podniku
je
v
částce
3 028,676 mil. Kč. Dlouhodobý hmotný movitý
majetek v účetní hodnotě 1 730,502 mil. Kč tvoří
cca 57,13 % celkových aktiv. Zde se zásadně pro
-
jevila skutečnost, že 100% vlastník provedl v roce
2019 dobrovolný nepeněžitý vklad mimo základní
kapitál v částce 868,917 mil. Kč. V letech 2020 až
2023 již neproběhl žádný dobrovolný nepeněžitý
vklad mimo základní kapitál.
Krátkodobý majetek podniku v celkové výši cca
1 298,174 mil. Kč (42,86 % aktiv) je tvořen 10,15 %
krátkodobými
pohledávkami
(307,488
mil.
Kč)
a významnou položkou krátkodobého majetku je
položka poskytnutých zápůjček, které tvoří cca
73,09 % z krátkodobých aktiv a 31,32 % aktiv cel
-
kových. Krátkodobá aktiva podniku jsou tvořena
z pohledávek z obchodního styku a poskytnutých
zápůjček za společností RegioJet a.s. Ostatní polož
-
ky krátkodobého majetku jsou tvořeny penězi, a to
v celkové výši cca 4,508 mil. Kč (0,15 % aktiv), dále
Kladnou reálnou hodnotou derivátů ve výši zhruba
12,875 mil. Kč (0,43 % aktiv) a jinými krátkodobý
-
mi nefinančními aktivy ve výši cca 24,421 mil. Kč
(0,81 % aktiv).
64
výroční zpráva
2023
Při řízení podniku se využívají moderní metody fi
-
nančního řízení a hodnocení výkonnosti podniku,
controllingu, vnitropodnikové účetnictví nebo hod
-
notový přístup. Pro budoucí roky je plánován další
růst zisku z titulu nájemního vztahu mezi RegioJet
Finance a.s. a RegioJet a.s, který by měl přinášet
pozitivní efekty do ekonomiky podniku, přispívat
k tvorbě zisku a zvyšování hodnoty akcionářského
majetku.
Představenstvo RegioJet Finance a.s.
PROHLÁŠENÍ OSOB ODPOVĚDNÝCH
ZA VÝROČNÍ ZPRÁVU
Za zpracování a obsah Výroční finanční zprávy spo
-
lečnosti RegioJet Finance a.s. je odpovědné před
-
stavenstvo společnosti RegioJet Finance a.s.
Výroční finanční zpráva podává věrný a poctivý ob
-
raz o finanční situaci, podnikatelské činnosti a vý
-
sledcích hospodaření emitenta za uplynulé účetní
období a o vyhlídkách budoucího vývoje finanční
situace, podnikatelské činnosti a výsledků hospo
-
daření.
Při zpracování této Výroční finanční zprávy byla
vynaložena
veškerá
přiměřená
odborná
péče
a Výroční finanční zpráva byla zpracována podle
našeho nejlepšího vědomí. Údaje uvedené v této
Výroční finanční zprávě jsou správné a odpovídají
skutečnosti a nebyly vynechány žádné údaje, které
by mohly změnit význam Výroční finanční zprávy
nebo ovlivnit přesné a správné posouzení emitenta.
66
67
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
REGIOJET DE GmbH (DE)
– Friedrichstraße 90,
101 17 Berlin, Německo, Ev. č. HRB 216612 B
ReioJet Hotels gmbh (AT)
–
Colubmusgasse 1-30, 1100 Wien,
ID 34431870, Ev. č. FN 568880 p
Taxi to Prague -35% s.r.o.
– náměstí Svobody 86/17,
Brno-město, 602 00 Brno, IČ: 056 03 790
RegioJet Finance 2 a.s.
– náměstí Svobody 86/17,
Brno-město, 602 00 Brno, IČ: 139 94 824
Vztahy mezi propojenými osobami:
Vztah mezi ovládanou a ovládající osobou:
RegioJet a.s. (CZ)
– především nákup železničních
vozů, smlouva o pronájmu železničních vozů pro
-
nájem vozů a poskytnutí půjček
>
Kupní smlouva na nákup 29 kusů kolejových
drážních vozidel bez vlastního pohonu ze dne
25. 5. 2021, Smlouva byla uzavřena mezi Regio
-
Jet a.s. (jako prodávajícím) a RegioJet Finance a.s.
(jako kupujícím) v souladu s ust. § 2079 a násl. zák.
č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku.
>
Kupní smlouva na prodej 11 kusů kolejových
drážních vozidel bez vlastního pohonu z ledna
2023,, Smlouva byla uzavřena mezi RegioJet a.s.
(jako prodávajícím) a RegioJet Finance a.s. (jako
kupujícím) v souladu s ust. § 2079 a násl. zák.
č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku.
>
Kupní smlouva na prodej 4 kusů kolejových
drážních vozidel bez vlastního pohonu ze dne
16. 1. 2023, Smlouva byla uzavřena mezi Regio
-
Jet a.s. (jako prodávajícím) a RegioJet Finance a.s.
(jako kupujícím) v souladu s ust. § 2079 a násl. zák.
č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku.
>
Smlouva o zápůjčce peněz ze dne 24. 09. 2019,
Smlouva byla uzavřena mezi RegioJet a.s. (jako
dlužníkem) a RegioJet Finance a.s. (jako věřitelem)
v souladu s ust. § 2390 a násl. zák. č. 89/2012 Sb.,
občanského zákoníku.
>
Dodatek uzavřený v roce 2022 ke smlouvě
o zápůjčce peněz ze dne 24. 09. 2019, Smlouva
byla uzavřena mezi RegioJet a.s. (jako dlužníkem)
a RegioJet Finance a.s. (jako věřitelem) v souladu
s ust. § 2390 a násl. zák. č. 89/2012 Sb., občan
-
ského zákoníku.
>
Smlouva o zápůjčce peněz ze dne 02. 07. 2019,
Smlouva byla uzavřena mezi RegioJet a.s. (jako
dlužníkem) a RegioJet Finance a.s. (jako věřitelem)
v souladu s ust. § 2390 a násl. zák. č. 89/2012 Sb.,
občanského zákoníku.
>
Dodatek uzavřený v roce 2022 ke smlouvě
o zápůjčce peněz ze dne 2. 7. 2019, Smlouva byla
uzavřena mezi RegioJet a.s. (jako dlužníkem) a Re
-
gioJet Finance a.s. (jako věřitelem) v souladu s ust.
§ 2390 a násl. zák. č. 89/2012 Sb., občanského
zákoníku.
Zpráva o vztazích mezi propojenými osobami
k 31. prosinci 2023
Ovládaná osoba:
RegioJet Finance a.s.
náměstí Svobody 86/17
602 00 Brno
IČ: 080 14 639
zapsaná v obchodním rejstříku u Krajského
soudu v Brně, oddíl B, vložka 8133
Ovládající osoba:
RegioJet a.s.
náměstí Svobody 86/17
602 00 Brno
IČ: 283 33 187
Zapsaná v obchodním rejstříku u Krajského
soudu v Brně, oddíl B, vložka 5816
Společnost RegioJet a.s. je dále ovládanou osobou
pro ovládající osobu Student Agency k.s. Společ
-
nost Student Agency k.s. je ovládanou osobou pro
ovládající osobu RegioJet holding a.s. a společnost
RegioJet holding a.s. je ovládanou osobou pro ovlá
-
dající osobu Ing. Radima Jančuru, bytem Staré Ha
-
mry č. p. 57, 739 15, který je ovládající osobou pro
celou skupinu holdingu RegioJet.
Propojené osoby:
Orbix s.r.o.
– Revoluční 767/25, Staré město,
110 00 Praha 1, IČ: 266 94 638
DPL real s.r.o.
– náměstí Svobody 86/17,
Brno-město, 602 00 Brno, IČ: 276 86 248
STUDENT AGENCY, s.r.o. (SK)
– Obchodná 48,
811 06 Bratislava, Slovensko, IČ: 44 551 304
RegioJet a.s. (SK)
– Obchodná 48,
811 06 Bratislava, Slovensko, IČ: 47 231 271
RegioJet holding a.s.
– náměstí Svobody 86/17,
Brno-město, 602 00 Brno, IČ: 293 79 261
RegioJet Pool a.s.
– náměstí Svobody 86/17,
Brno-město, 602 00 Brno, IČ: 075 55 831
RegioJet EU a.s.
– náměstí Svobody 86/17,
Brno-město, 602 00 Brno, IČ: 085 09 140
RegioJet ÚK a.s.
– náměstí Svobody 86/17,
Brno-město, 602 00 Brno, IČ: 075 44 014
RegioJet MD a.s.
– náměstí Svobody 86/17,
Brno-město, 602 00 Brno, IČ: 085 09 123
STUDENT AGENCY k.s.
– náměstí Svobody 86/17,
Brno-město, 602 00 Brno, IČ: 253 17 075
STUDENT AGENCY TRAVEL k.s.
–
náměstí Svobody 86/17, Brno-město,
602 00 Brno, IČ: 081 29 803
STUDENT AGENCY holding a.s.
–
náměstí Svobody 86/17,
Brno-město, 602 00 Brno, IČ: 088 94 981
REGIOJET AT GmbH (AT)
– Colubmusgasse 1-30,
1100 Wien, IČ: 31405973, Ev. č. FN 496826 b
podle § 82 zákona č. 90/2012 sb.
společnosti RegioJet Finance a.s.
za účetní období 2023
Zpráva o vztazích
68
69
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
>
Smlouva o zápůjčce peněz ze dne 20. 11. 2019,
Smlouva byla uzavřena mezi RegioJet a.s. (jako
dlužníkem) a RegioJet Finance a.s. (jako věřitelem)
v souladu s ust. § 2390 a násl. zák. č. 89/2012 Sb.,
občanského zákoníku.
>
Dodatek uzavřený v roce 2022 ke smlouvě
o zápůjčce peněz ze dne 20. 11. 2019, Smlouva
byla uzavřena mezi RegioJet a.s. (jako dlužníkem)
a RegioJet Finance a.s. (jako věřitelem) v souladu
s ust. § 2390 a násl. zák. č. 89/2012 Sb., občan
-
ského zákoníku.
>
Smlouva o zápůjčce peněz ze dne 30. 6. 2021,
Smlouva byla uzavřena mezi RegioJet a.s. (jako
dlužníkem) a RegioJet Finance a.s. (jako věřitelem)
v souladu s ust. § 2390 a násl. zák. č. 89/2012 Sb.,
občanského zákoníku.
>
Dodatek uzavřený v roce 2022 ke smlouvě
o zápůjčce peněz ze dne 30. 6. 2021, Smlouva
byla uzavřena mezi RegioJet a.s. (jako dlužníkem)
a RegioJet Finance a.s. (jako věřitelem) v souladu
s ust. § 2390 a násl. zák. č. 89/2012 Sb., občan
-
ského zákoníku.
>
Smlouva o podmínkách nájmu drážních kole
-
jových vozidel ze dne 30. 08. 2019, Smlouva
byla uzavřena mezi RegioJet a.s. (jako Nájemcem)
a
RegioJet
Finance
a.s.
(jako
Pronajímatelem)
v souladu s ust. § 2321 zák. č. 89/2012 Sb., ob
-
čanského zákoníku.
>
Kupní smlouvy na prodej 15 kusů kolejových
drážních vozidel z 1/2023, Smlouvy byly uzavřeny
mezi RegioJet Finance a.s. (jako prodávajícím)
a RegioJet a.s. (jako kupujícím) v souladu s ust.
§ 2079 a násl. zák. č. 89/2012 Sb., občanského
zákoníku.
Vztahy mezi ovládanou osobou a ostatními pro
-
pojenými osobami:
Orbix s.r.o. – žádné
DPL real s.r.o. – žádné
STUDENT AGENCY, s.r.o. (SK) – žádné
RegioJet a.s. (SK) – žádné
RegioJet holding a.s. – žádné
RegioJet Pool a.s. – žádné
RegioJet EU a.s. – žádné
RegioJet ÚK a.s. – žádné
RegioJet MD a.s. – žádné
STUDENT AGENCY k.s. – žádné
STUDENT AGENCY TRAVEL k.s. – žádné
STUDENT AGENCY holding a.s. – žádné
REGIOJET AT GmbH (AT) – žádné
REGIOJET DE GmbH (DE) – žádné
Taxi to Prague -35% s.r.o. – žádné
RegioJet Finance 2 a.s. – žádné
RegioJet Hotels GmgH – žádné
Úlohou ovládané osoby ve skupině je především
zajištění externího financování pro skupinu hol
-
dingu RegioJet.
Ovládaná osoba je ovládající osobou ovládána
skrze 100% majetkovou účast ovládající osoby
na základním kapitálu ovládané osoby. Přehled
významných jednání za účetní období je v souladu
se smlouvami uzavřenými v roce 2023 uvedených
výše.
Ovládané
osobě
nevznikla
z
výše
uvedených
vztahů
ani
z
jiných
poskytnutých
a
přijatých
plnění v daném účetním období žádná újma.
Důvěrné informace:
Všechny informace a skutečnosti, které jsou sou
-
částí obchodního tajemství ovládající, ovládané
nebo ostatních propojených osob, jsou důvěrné,
společně
se
všemi
informacemi,
které
jakáko
-
liv propojená osoba označí za důvěrné. Kromě
výše uvedeného, všechny informace vztahující se
k podnikání a související informace a skutečnosti
s podnikáním, které by mohly být považovány za
tajné a mohly by způsobit újmu propojeným oso
-
bám, jsou důvěrné.
Z výše uvedeného důvodu neobsahuje Zpráva
o vztazích žádné informace o cenách a množ
-
stvích.
V Brně dne 31. března 2024
Ing. Radim Jančura
Předseda představenstva
RegioJet Finance a.s.
Podpisy všech členů statutárního orgánu
Ovládané osoby.
70
71
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
o přezkoumání Výroční zprávy za rok 2023
společnosti RegioJet Finance a.s.
Zpráva dozorčí rady
Dozorčí rada společnosti:
RegioJet Finance a.s.
náměstí Svobody 86/17
602 00 Brno
IČ: 080 14 639
zapsaná v obchodním rejstříku u Krajského
soudu v Brně, oddíl B, vložka 8133
sděluje, že vzala na vědomí a přezkoumala výroční
finanční zprávu společnosti ze dne 31. 03. 2024,
jejíž součástí je účetní závěrka společnosti za
rok 2023 s vykázaným ziskem před zdaněním ve
výši 11 173 tis. Kč. Ve výroční finanční zprávě
společnosti ani v účetní závěrce společnosti za
rok 2023 nebyly shledány žádné chyby, vady či
nedostatky, a tato podává věrný a poctivý ob
-
raz o finanční situaci, podnikatelské činnosti
a výsledcích hospodaření emitenta a za uply
-
nulé účetní období a o vyhlídkách budoucího
vývoje finanční situace, podnikatelské činnosti
a výsledků hospodaření.
V Brně dne 31. března 2024
Ing. Jiří Schmidt
jediný člen a předseda dozorčí rady
Tel: +420
2
41
046
1
11
BDO
Audit
s.r.o.
V Parku 2316/12
Praha 4
148 00
Níže uvedená zpráva představuje zprávu auditora, která se vztahuje pouze a výhradně
k oficiální výroční finanční zprávě sestavené ve formátu XHTML.
Zpráva nezávislého auditora
Jedinému akcionáři společnosti RegioJet Finance a.s.
Zpráva o auditu účetní závěrky
Výrok auditora
Provedli jsme audit přiložené účetní závěrky společnosti
RegioJet Finance a.s.
se sídlem
náměstí Svobody 86/17, Brno, identifikační číslo 080 14 639 (dále „Společnost“) sestavené na
základě účetních standardů IFRS ve znění přijatém Evropskou unií (dále také „IFRS ve znění
přijatém Evropskou unií“). Účetní závěrka se skládá z výkazu o finanční situaci k 31. 12. 2023,
výkazu o úplném výsledku, výkazu změn vlastního kapitálu a výkazu o peněžních tocích za
období končící 31. 12. 2023 a přílohy této účetní závěrky, včetně významných informací o
použitých účetních metodách.
Podle našeho názoru účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční situace Společnosti
k 31. 12. 2023 a finanční výkonnosti a peněžních toků za období končící 31. 12. 2023 v souladu
s účetními standardy IFRS ve znění přijatém Evropskou unií.
Základ pro výrok
Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech, nařízením Evropského parlamentu a
Rady (E
U
) č. 537/2014 a standardy Komory auditorů České republiky pro audit, kterými jsou
mezinárodní standardy pro audit (ISA), případně doplněné a upravené souvisejícími aplikační
-
mi doložkami. Naše odpovědnost stanovená těmito předpisy je podrobněji popsána v oddílu
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky. V souladu se zákonem o auditorech
a Etickým
kodexem přijatým Komorou auditorů České republiky jsme na společnosti nezávislí a splnili
jsme i další etické povinnosti vyplývající z uvedených předpisů. Domníváme se, že důkazní
informace, které jsme shromáždili, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření naše
-
ho výroku.
Hlavní záležitosti auditu
Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu
účetní závěrky za běžné období nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali
v kontextu auditu účetní závěrky jako celku a v souvislosti s utvářením našeho názoru na tuto
závěrku. Samostatný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme.
72
73
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
2
Ocenění otevřených finančních derivátů k 31. 12. 2023
Popis hlavní záležitosti auditu
V průběhu roku 2022 došlo k uzavření dvou finančních derivátů cross-currency swap, které
mají přímou návaznost na emitované dluhopisy. Za hlavní záležitost auditu jsme považovali
analýzu ocenění reálné hodnoty otevřených derivátů k datu 31. 12. 2023 a posouzení
správnosti uváděné reálné hodnoty.
Použitý způsob volby ocenění a volba tohoto způsobu je popsána v bodě 2 a 18 přílohy
k individuální účetní závěrce a popisu Rizika likvidity zveřejněného v příloze k individuální
účetní závěrce.
Přístup auditora k hlavní záležitosti auditu
V souladu s ISA 540(R) jsme provedli testy k získaní ujištění o správnosti závěrů, na základě
kterých vedení společnosti provedlo zaúčtování. Předmětem ocenění jsou otevřené finanční
deriváty k datu 31. 12. 2023.
Zaúčtování bylo provedeno na základě ocenění stanoveného bankovními institucemi. Pro účely
stanovení vlastního rozpětí odhadu jsme v rámci alternativních srovnání vycházeli z výhledů
vývoje kurzu CZK a PRIBOR sazeb stanovených ČNB.
Ocenění majetku na fair value
Popis hlavní záležitosti auditu
V průběhu roku nedošlo k významný externím pohybům na účtech dlouhodobého majetku. Za
hlavní záležitost auditu jsme považovali analýzu znaleckého posudku sestaveného pro potřeby
vyčíslení hodnoty zastaveného majetku k vydaným dluhopisům společnosti a návazné
posouzení nutnosti přecenění dlouhodobého majetku.
Použitý způsob ocenění dlouhodobého majetku a zdůvodnění tohoto způsobu ocenění je
popsáno v bodě 6 přílohy k individuální účetní závěrce.
Přístup auditora k hlavní záležitosti auditu
Hodnoty uvedené ve znaleckém posudku jsme podrobili vlastní analýze, zda spolehlivě odráží
fair value dlouhodobého majetku společnosti. Znalecké ocenění je stanoveno metodou věcné
hodnoty, které je značně závislé na subjektivním názoru znalce. Díky veliké rozmanitosti
vlakové technologie nebylo možné získat tržní srovnání obdobné vlakové technologie.
3
Expirace dluhopisů
Popis hlavní záležitosti auditu
Významnou oblastí, které jsme se věnovali v rámci auditu společnosti RegioJet Finance a.s.
bylo ověření schopnosti společnosti pokračovat ve své činnosti po dobu následujícího účetního
období. Skutečností, která by mohla negativně ovlivnit fungování společnosti, by mohla být
blížící se expirace dluhopisů emitovaných Společností.
Viz. bod 17 přílohy k individuální účetní závěrce.
Přístup auditora k hlavní záležitosti auditu
Dotazovali jsme se na plánovaný způsob řešení splacení emitovaných dluhopisů Společností
v roce 2024. Testovali jsme strukturu pohledávek Společnosti a vyhodnocovali jsme vývoj ve
společnosti RegioJet a.s., jako hlavního dlužníka Společnosti.
Ocenění pohledávek společnosti RegioJet a.s.
Popis hlavní záležitosti auditu
Další významnou oblastí, které jsme se věnovali v rámci auditu společnosti RegioJet Finance
a.s. bylo ověření schopnosti společnosti RegioJet a.s. splatit své závazky vůči společnosti
RegioJet Finance a.s.
Viz. bod 7 a 8
přílohy k individuální účetní závěrce
Přístup auditora k hlavní záležitosti auditu
Stejně jako v předchozím bodě jsme testovali vývoj ve společnosti RegioJet a.s., finanční
plány této společnosti a aktuální rozvahu společnosti s ohledem na schopnost dostát svým
závazkům vůči společnosti RegioJet Finance a.s.
Ostatní informace uvedené ve výroční finanční zprávě
Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písm. b) zákona o auditorech informace uvedené
ve výroční finanční zprávě mimo účetní závěrku a zprávu auditora. Za ostatní informace
odpovídá statutární orgán Společnosti.
Náš výrok k účetní závěrce se k ostatním informacím nevztahuje. Přesto je však součástí
našich povinností souvisejících s auditem účetní závěrky seznámení se s ostatními
informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve významném nesouladu s účetní
závěrkou či s našimi znalostmi o účetní jednotce získanými během provádění auditu nebo zda
se jinak tyto informace nejeví jako významně nesprávné. Také posuzujeme, zda ostatní
informace byly ve všech významných ohledech vypracovány v souladu s příslušnými právními
předpisy. Tímto posouzením se rozumí, zda ostatní informace splňují požadavky právních
předpisů na formální náležitosti a postup vypracování ostatních informací v kontextu
74
75
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
4
významnosti, tj. zda případné nedodržení uvedených požadavků by bylo způsobilé ovlivnit
úsudek činěný na základě ostatních informací.
Na základě provedených postupů, do míry, již dokážeme posoudit, uvádíme, že
- ostatní informace, které popisují skutečnosti, jež jsou též předmětem zobrazení v účetní
závěrce, jsou ve všech významných ohledech v souladu s účetní závěrkou a
- ostatní informace byly vypracovány v souladu s právními předpisy.
Dále jsme povinni uvést, zda na základě poznatků a povědomí o Společnosti, k nimž jsme
dospěli při provádění auditu, ostatní informace neobsahují významné věcné nesprávnosti.
V rámci uvedených postupů jsme v obdržených ostatních informacích žádné významné věcné
nesprávnosti nezjistili.
Odpovědnost statutárního a dozorčího orgánu a výboru pro audit Společnosti za účetní
závěrku
Statutární orgán Společnosti odpovídá za sestavení účetní závěrky podávající věrný a poctivý
obraz v souladu s účetními standardy IFRS ve znění přijatém Evropskou unií, a za takový
vnitřní kontrolní systém, který považuje za nezbytný pro sestavení účetní závěrky tak, aby
neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou.
Při sestavování účetní závěrky je statutární orgán Společnosti povinen posoudit, zda je
Společnost schopna nepřetržitě trvat, a pokud je to relevantní, popsat v příloze účetní
závěrky záležitosti týkající se jejího nepřetržitého trvání a použití předpokladu nepřetržitého
trvání při sestavení účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy statutární orgán plánuje zrušení
Společnosti nebo ukončení její činnosti, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost, než tak
učinit.
Za dohled nad procesem účetního výkaznictví ve Společnosti odpovídá dozorčí orgán ve
spolupráci s výborem pro audit.
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky
Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka jako celek neobsahuje významnou
nesprávnost způsobenou podvodem nebo chybou a vydat zprávu auditora obsahující náš výrok.
Přiměřená míra jistoty je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že audit provedený
v souladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v účetní závěrce odhalí případnou
existující významnou nesprávnost. Nesprávnosti mohou vznikat v důsledku podvodů nebo chyb
a považují se za významné, pokud lze reálně předpokládat, že by jednotlivě nebo v souhrnu
mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí, která uživatelé účetní závěrky na jejím základě
přijmou.
Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je naší povinností uplatňovat během
celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností:
- Identifikovat a vyhodnotit rizika významné nesprávnosti účetní závěrky způsobené podvodem
nebo chybou, navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat
dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok.
Riziko, že neodhalíme významnou nesprávnost, k níž došlo v důsledku podvodu, je větší než
5
riziko neodhalení významné nesprávnosti způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou
být tajné dohody (koluze), falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo
obcházení vnitřních kontrol.
- Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem Společnosti relevantním pro audit v takovém
rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnosti,
nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost jejího vnitřního kontrolního systému.
- Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů
a informace, které v této souvislosti statutární orgán Společnosti uvedl v příloze účetní
závěrky.
- Posoudit vhodnost použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení účetní závěrky
statutárním orgánem Společnosti a to, zda s ohledem na shromážděné důkazní informace
existuje významná nejistota vyplývající z událostí nebo podmínek, které mohou významně
zpochybnit schopnost Společnosti nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že taková
významná nejistota existuje, je naší povinností upozornit v naší zprávě na informace uvedené
v této souvislosti v příloze účetní závěrky, a pokud tyto informace nejsou dostatečné, vyjádřit
modifikovaný výrok. Naše závěry týkající se schopnosti Společnosti nepřetržitě trvat vycházejí
z důkazních informací, které jsme získali do data naší zprávy. Nicméně budoucí události nebo
podmínky mohou vést k tomu, že Společnost ztratí schopnost nepřetržitě trvat.
- Vyhodnotit celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně přílohy, a dále to,
zda účetní závěrka zobrazuje podkladové transakce a události způsobem, který vede
k věrnému zobrazení.
Naší povinností je informovat statutární a dozorčí orgán a výbor pro audit Společnosti mimo
jiné o plánovaném rozsahu a načasování auditu a o významných zjištěních, která jsme v jeho
průběhu učinili, včetně zjištěných významných nedostatků ve vnitřním kontrolním systému.
Naší povinností je rovněž poskytnout výboru pro audit prohlášení o tom, že jsme splnili
příslušné etické požadavky týkající se nezávislosti, a informovat ho o veškerých vztazích
a dalších záležitostech, u nichž se lze reálně domnívat, že by mohly mít vliv na naši
nezávislost, a případných souvisejících opatřeních.
Dále je naší povinností vybrat na základě záležitostí, o nichž jsme informovali statutární
a dozorčí orgán a výbor pro audit, ty, které jsou z hlediska auditu účetní závěrky za běžný rok
nejvýznamnější, a které tudíž představují hlavní záležitosti auditu, a tyto záležitosti popsat
v naší zprávě. Tato povinnost neplatí, když právní předpisy zakazují zveřejnění takové
záležitosti nebo jestliže ve zcela výjimečném případě usoudíme, že bychom o dané záležitosti
neměli v naší zprávě informovat, protože lze reálně očekávat, že možné negativní dopady
zveřejnění převáží nad přínosem z hlediska veřejného zájmu.
Zpráva o jiných požadavcích stanovených právními předpisy
Informace vyžadované nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014
V souladu s článkem 10 odst. 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014
uvádíme v naší zprávě nezávislého auditora následující informace vyžadované nad rámec
mezinárodních standardů pro audit:
76
77
RegioJet Finance a.s.
výroční zpráva
2023
6
Určení auditora a délka provádění auditu
Auditorem Společnosti nás dne 30.6.2023 určila valná hromada společnosti. Auditorem
společnosti jsme nepřetržitě pět let.
Soulad s dodatečnou zprávou pro výbor pro audit
Potvrzujeme, že náš výrok k účetní závěrce uvedený v této zprávě je v souladu s naší
dodatečnou zprávou pro výbor pro audit Společnosti, kterou jsme dne 18. 4. 2024 vyhotovili
dle článku 11 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014.
Poskytování neauditorských služeb
Prohlašujeme, že nebyly poskytnuty žádné zakázané služby uvedené v čl. 5 nařízení
Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014.
Společnosti ani společnostem, které ovládá, jsme kromě povinného auditu neposkytli žádné
jiné služby, které by nebyly uvedeny ve výroční finanční zprávě Společnosti.
Zpráva o souladu s nařízením o ESEF
Provedli jsme zakázku poskytující přiměřenou jistotu, jejímž předmětem bylo ověření souladu
účetní závěrky obsažené ve výroční finanční zprávě s ustanoveními nařízení Komise
v přenesené pravomoci (EU) 2019/815 ze dne 17. prosince 2018, kterým se doplňuje směrnice
Evropského parlamentu a Rady 2004/109/ES, pokud jde o regulační technické normy
specifikace jednotného elektronického formátu pro podávání zpráv („nařízení o ESEF“), která
se vztahují k účetní závěrce.
Odpovědnost statutárního orgánu Společnosti
Za vypracování účetní závěrky v souladu s nařízením o ESEF je zodpovědný statutární orgán
Společnosti. Statutární orgán Společnosti nese odpovědnost mimo jiné za:
• návrh, zavedení a udržování vnitřního kontrolního systému relevantního pro uplatňování
požadavků nařízení o ESEF,
• sestavení účetní závěrky obsažené ve výroční finanční zprávě v platném formátu XHTML.
Odpovědnost auditora
Naším úkolem je vyjádřit na základě získaných důkazních informací názor na to, zdali účetní
závěrka obsažená ve výroční finanční zprávě je ve všech významných ohledech v souladu
s požadavky nařízení o ESEF. Tuto zakázku poskytující přiměřenou jistotu jsme provedli podle
mezinárodního standardu pro ověřovací zakázky ISAE 3000 (revidované znění) – „Ověřovací
zakázky, které nejsou auditem ani prověrkou historických finančních informací“ (dále jen
„ISAE 3000“).
Charakter, načasování a rozsah zvolených postupů závisí na úsudku auditora. Přiměřená míra
jistoty je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že ověření provedené v souladu s výše
uvedeným standardem ve všech případech odhalí případný existující významný nesoulad
s požadavky nařízení o ESEF.
7
V rámci zvolených postupů jsme provedli následující činnosti:
• seznámili jsme se s požadavky nařízení o ESEF,
• seznámili jsme se s vnitřními kontrolami Společnosti relevantními pro uplatňování
požadavků nařízení o ESEF,
• identifikovali a vyhodnotili jsme rizika významného nesouladu s požadavky nařízení o ESEF
způsobeného podvodem nebo chybou a
• na základě toho jsme navrhli a provedli postupy s cílem reagovat na vyhodnocená rizika
a získat přiměřenou jistotu pro účely vyjádření našeho závěru.
Cílem našich postupů bylo posoudit, zda veškeré účetní závěrky, které jsou obsaženy ve
výroční zprávě, byly sestaveny v platném formátu XHTML
Domníváme se, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný
základ pro vyjádření našeho závěru.
Závěr
Podle našeho názoru účetní závěrka Společnosti za období končící 31. 12. 2023 obsažená
ve výroční finanční zprávě je ve všech významných ohledech v souladu s požadavky nařízení
o ESEF.
Statutární auditor odpovědný za zakázku
Ing. Lukáš Musil je statutárním auditorem odpovědným za audit účetní závěrky Společnosti
k 31. 12. 2023, na jehož základě byla zpracována tato zpráva nezávislého auditora.
Brno, 18. 4. 2024
Auditorská společnost:
Statutární auditor:
BDO Audit s. r. o.
Ing. Lukáš Musil
evidenční číslo 018
evidenční číslo 2276
RegioJet Finance a.s.
náměstí Svobody 86/17
602 00 Brno
Výroční finanční
zpráva
za rok 2023
RegioJet Finance a.s.